最全增值税会计处理分录
详解：增值税结转会计分录
张章聊会计
详解：增值税结转会计分录
无票收入怎么入账
一、无票入账
1.确认收入是会计分立为:
借:银行存款
贷:主营业收入
贷:应交税费一应交增值税
2.结转成本的会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
注意:税务上是可以不开发票的,但收入要申报纳税
二、上月无票收入怎么做账?
1.先做一笔冲销上月无票收入的凭证
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票
(2)会计分录
借:现金等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金一增值税(红字)
2.然后,根开具的发票入账借:现金等
贷:主营业务收入贷:应交税金一增值税
3.纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了
三、不用开具增值税发票的收入怎么做账?不开票的情况下作收入,也要进行价税分离
借:现金等
贷:主营业务收入
应交税金一增值税一销项税
注意:月末纳税申报表列入未开发票收入栏
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不开增值税专用发票，但货款已收，会计小姐姐不申报，账务处理值得"借鉴"。
昨天，看到一家公司去年12月的几笔记账分录，感觉这是給老板挖坑的节奏。
1.销售化工原料收款250000元，货物对方已签收，对方贸易公司，谈好以无税价购货。会计入账如下:
借:银行存款250000
贷:应付账款–客户250000
2.发出化工产品113000元，客户验货并签收，书面承诺3月25日付款，未开发票。会计根据发货单、签收单以及报价单等入账:
借:应收账款–客户113000
贷:库存商品113000
3.去年9月老板购买一生产设备，价值120000元，款项已经通过老板私人卡支付，没有发票。
借:固定资产–电子设备120000
贷:应付账款(暂估应付账款)120000
借:其他应收款–老板120000
贷:银行存款120000
由于该固定资产没有发票，所以会计觉得无需折旧，也省的汇算清缴时纳税调整。
今年3月，老板对会计说，能不能找点票据把挂在自己头上的其他应收款销掉。于是老板把自己花费的凡是可以开发票的所有费用拿来抵其他应收款……
类似的这种分录还有很多，都不知道是老板在挖坑还是会计在跳坑。
你觉得哪里有玄机吗，为什给老板挖坑呢。
收到税务局返还的手续费，如何做账务处理？
解答：
1、收到手续费返还
借：银行存款
贷：其他收益/营业外收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
说明：对于企业收到的税务局返还的“三代”手续费，现在全国大部分地区都是需要缴纳增值税。
2、手续费用于办税设施购置、办税人员奖励等，按照分类分别计入相关的费用就可以了，比如办税人员的奖励可以直接作为工资或奖金计入“应付职工薪酬”。
说明：对于手续费用于办税人员的奖励，《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条第五项规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。
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【拿到增值税退税2.64万亿红包雨的巧妙方法】
我们都知道，现在国家给了我们2.64万亿的增值税存量和增量留底税额退税红包雨。这个红包雨，是人人有份儿的，大家注意是人人有份儿的。那么我们再看看实际情况，截止到现在仍然有很多企业没有拿到这个红包雨。那怎么才能巧妙的拿到红包雨呢？
我想，也在疫情当下，企业的生存和发展是非常艰难的，我们作为财务人员，不能直接为公司带来几百万的订单，那我们可不可以从资金和税务的角度上，合法合规地为公司创造价值呢？合法拿到国家退税红包雨首当其冲。不管怎么说，我们先拿到手再说。那么如何巧妙的拿到红包雨呢？
【01】第一个方法，拿到红包雨的条件是我们的增值税存量和增量进项税额大于销项税额，当然还要乘以一个比例，我们不细说。那么怎么才能形成这种结果呢？无外乎从进项和销项去思考，我们这个方法，先从销项去思考，销项来源于销售收入，如果我们能把销售收入推迟几个月，或者说把出货、把开票推迟几个月，那么前几个月我们的收入就会锐减，销现税额就会大减，从而进项税额大于销项税额，从而拿到国家的退税红包雨。
【02】第二个方法，我们可以从增值税进项税额去思考，进项税额中包括了个人消费和集体福利的，按照税法规定是不可以放在进项税额的，你就算放了也要把它转出。那么我们可不可以把这些需要转出的进项税额不予转出呢？过了三个月，五个月，我们意识到我们的做法是错误的，再行转出是不是可以呢？尤其是我们把转出的金额放在12月份，那么在1月份和12月份无疑就增大了我们的进项税额。
这两个巧妙的方法，实际上财务不能单独从账务处理角度去思考，而应该和业务联动，比如说，我和客户确认好，客户要货没那么急，但一定会要。我们就可以先不发货或推迟发货，实现推迟发货，晚确认收入。。当然，如果我们的业务流程没有发生任何变化，而是财务在账上做账本儿工夫，可能十有八九是违法和违规的。
我们中国有句有名诗叫做，沉舟侧畔千帆过，病树前头万木春。并不是说你用这个方法失败了，被税务机关发现了，别人仍然用这个方法，也注定失败，看你方法用的精细程度、灵活结合、时间和轻重。
方法非常好，就看你能不能把它用的非常好。欢迎大家拍砖。
我们在审核县城的一家房地产公司的账务时发现，该公司账上共列支围墙工程成本1200万元，我们感到很不正常，这项成本也太高了吧？进一步审核发现，该1200万元的成本，由4家建筑公司开具的增值税专用发票组成，每家建筑公司分别开具了300万元。
我们把财务总监老刘叫来询问：我看咱们的项目也不是太大啊，怎么围墙工程成本这么高啊？而且由4家建筑公司施工，这个不符合常理啊！
老刘解释说：这很正常啊，施工单位偷工减料，给我们建的围墙总是倒，倒了就需要重新建，这样反反复复，造成了我们的围墙成本高、施工单位多，我们也没办法啊！
一听这样的解释，我就大概知道是什么情况了，我告诉老刘：你说的情况也许是真的。但是，我们注意到，贵公司的围墙工程早已完工，而且取得的增值税专用发票也都已经认证抵扣，但是，贵公司并无任何付工程款的记录，对于这个问题，你怎么解释呢？
老刘说：你说的不错，1200万元的增值税专用发票，我们是已经认证抵扣了，还没付款，但是，我们有理由的啊，我们也想付款，但是，以前我们公司的资金紧张，无法付款，现在我们公司的资金稍微宽裕点，准备近期把工程款付掉，这有什么问题呢？另外，这个工程款是我们真实发生的，成本高有高的原因，不需要你们来过问！我们是请你们来审核税收问题的，干好你们的活就得了，其他的问题你就别管了！
说到这里，场面一度很尴尬，得缓和一下。于是，我告诉老刘：是这样啊，那就好！但是，我需要说明一下：首先我不是工程专业的，对这个成本太高只是我的个人判断，可能不太准确，对此，我表示歉意！但是，关于税法政策，我虽不能说精通，也能算得上业内人士。贵公司的这1200万元成本发票，在土地增值税清算前，仍未付款的话，是不允许作为成本扣除的，这一点你要明确。
接着我又说：再回到成本高的问题，如果这个成本是真实发生的，那一点问题都没有；但是，如果是虚开发票的话，根据《刑法》第二百零五条和最高人民法院法[]226号通知的规定，虚开的税款数额在50万元以上的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金，咱这个1200万元，够得上什么处罚，你考虑过吗？老兄。
老刘听我这样说，就给我交底了：小弟，你说的我都懂，但是我真的没办法，这全部都是我们老板干的，和我一毛钱关系都没有，我只是个干活的！老板拿来发票让我入账，我能敢不入账吗？我不听话的话，明天就没饭碗了。
我说：老哥，早这样说不就结了吗？我也是个干活的，为你们公司审核账务，就是替你们公司规避税收风险的，发现了风险不告诉你，那不是对你们公司不负责任吗？那你能不能把这个问题再详细介绍一下呢？你们老板让这4家公司虚开了这么多发票，付出了多少代价呢？
老刘说：要不说咱们是打工的呢，人家是老板呢，我们老板取得这1200万元的发票，到目前为止，一毛钱的代价都没付。
我感到很惊讶，问老刘：怎么可能呢？这4家建筑公司又不是傻，白白给你们开了那么多发票。
老刘说：首先，我们老板对外放出风去，我们公司的围墙工程利润大，不要保证金，工程款结算及时，从不拖欠。这几家建筑公司都抢着来干我们公司的工程，这时候，我们老板就让建筑公司先开发票，不先开发票进不了场，就这样，我们拿到了1200万元的发票。
我又问老刘：这也不对啊，4家公司给你们开了发票，实际干活的只有1家公司啊，另外的三家开具了增值税专用发票，增值税以及附加税都交了，他们能同意吗？
老刘说：要不说我们老板神通广大呢，开了发票没干活的三家公司的税钱，都让他们找实际干活的这家公司要，让这家公司去搞定。
我晕，听到这里我算是完全明白了，套路太深了！
最后，我告诉老刘，你们老板这不是“神通广大”，而是在耍小聪明，这个风险太大了，你要劝你们老板，最好尽快解决这个问题，不然的话，一旦事情败露，够他喝一壶的！
一家建筑公司有一张增值税专用发票异常，发票的开具方是当地的一家大超市，发票金额90万元，发票名目是“办公用品”，但是未附任何辅助资料，进一步查看资料，发现该笔款项还未支付。我喊来会计询问，会计告诉我们辅助资料过几天补上。
我对会计说，不对呀，你们公司一次购买90万元的办公用品，这属于大额交易了，像这种交易，一般都是现钱现货的，很少有挂账的；另外，现在发票都开来了，相关的明细资料应当是齐全的啊，比如：办公用品的明细、入库单、仓管员的签收单等等。
会计支支吾吾解释不清楚。
我接着对会计说，你这张发票不会是虚开的吧？按照规定，虚开增值税专用发票90万元，可以没收违法所得，并且可以处三年以上十年以下有期徒刑。现在，你这张发票已经认证抵扣了进项税额，如果是虚开的，那你和你们公司的麻烦就大了！
会计听我这样说，对我说实话了。
事情是这样的，他们公司有几个工地，工地的食堂每天都要去菜市场买菜，全年的买菜支出在90万元左右，几乎都是没有发票的；另外，老板和开具发票的这家超市关系不错，食堂用的米、面、油都是他们这购买的，这些都有正规发票。因为没有发票的支出，在企业所得税前不能扣除的，老板就让这家超市开了90万元的增值税专用发票，来冲抵买菜支出。
我对会计说，你们的做法有以下几点错误：
一、按照发票管理办法的规定，未发生真实业务，有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，都属于虚开发票行为。所以，你们公司和这家超市的行为，都是虚开发票行为，相关的处罚，不用我多说了吧！
二、按照企业所得税税前扣除凭证管理办法的规定，销售方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
这里所说的“从事小额零星经营业务的个人”，特指对方为单次收取价款在500元以下的自然人。
所以，企业支付个人款项每次在500元以下的，可以不取得发票，要收据就可以了！
请问，你去一个菜农那里买大白菜，一次能买500元的吗？你们这是弄巧成拙了！
三、按照增值税的相关规定，企业购进货物用于职工福利，不得抵扣进项税额。你们的食堂支出，是标准的职工福利费支出，是不能抵扣进项的，所以，你们少交了增值税等，涉嫌漏税。
会计听到这里着急了，对我说，一张发票，没想到这么严重啊，那我现在该怎么办啊，有没有什么补救的措施啊！
我对会计说，发票的问题可不是小问题，以后得重视啊！
针对你们现在的情况，建议你这样做：
一、马上把发票退回去，让超市把这张发票作废，你们公司也没付款，账务调整一下，把原来计入管理费用的金额冲掉；
二、马上做进项税额转出处理，补缴相关的税收，需要补缴的税收如下：
应补缴增值税=90/（1+13%）*13%=10.35万元；
应补缴城市维护建设税=10.35*7%=0.72万元；
应补缴教育费附加=10.35*3%=0.31万元；
应补缴地方教育费附加=10.35*2%=0.21万元；
企业所得税的问题，需要你整理出具体数据才能计算出来，暂时不表。
合计应补缴税金=10.35+0.72+0.31+0.21=11.59万元；
三、马上整理全年的买菜支出明细，分出来单次金额低于500元的，剩下的要做纳税调整增加处理；
四、以后工作做细一点，对食堂的采购人员做出要求，再去买菜，要求菜农个人每天都给企业开具收据，收据上注明用途、金额、身份证号码、付款单位名称等，而且还要有买菜明细清单。
会计说，好，就按你说的办！
