一、增值税会计分录步骤
1.销售产品:
1)销售营业收入:
当发生销售事项时,企业应当准备记录相关会计分录,如果货物已经发出,则多记一条借账户为“应收账款”,贷账户为“销售营业收入”,用于记录该笔销售产生的收入金额。
2)预收账款:
有时客户会付款预付账款,尽管他们可能从未收到货物。此时,企业应当做出一条会计分录,由借账户“应收账款”,贷账户“预收账款”,用于记录该笔预付账款额度。
2.收银:
当客户对销售得到的货物付费时,企业需要准备一条会计分录,借账户为“现金”,贷账户为“应收账款”,记录该笔现金流入的金额。
3.计算应交税金:
发生销售事项后,企业要根据税务法规计算该笔销售产生的应交税金。该计算过程是税收会计的核心步骤,应按照实际发生金额计算,以确保计算结果的准确性。
4.增值税科目记账:
当确定应纳税金额后,企业需要准备两条会计分录,分别借账户为“应交增值税”,贷账户为“应付税款”,用于记录该笔销售产生的增值税金额,以及借账户为“应交增值税”,贷账户为“应付税款”,记录该笔销售产生的应交税金额。
5.生成增值税发票:
发生销售事项后,企业要准备增值税发票并委托客户邮寄,也可以电子发票方式发送给客户。对于实体增值税发票,可以在发票上登记必要信息,如销售商品名称、数量、货物单价等,以便于后期查询和核对账款信息。
6.登记增值税:
付税之后,企业应当准备增值税开票数据,包括销售额、税金额等相关内容,并归档保存。发票开具日期按照客户邮寄日期为准,登记日期按照企业增值税开票。最后,发生销售事项后应将开具的增值税发票进行企业审核,确认后及时向税务部门报送。
7.付款:
当客户收到发票并确认支付后,企业应准备相关会计分录,借账户为“应收账款”,贷账户为“银行存款”,用于记录付款的金额。
最后,发生销售事项后企业应当准备两条会计分录,分别借账户为“应交增值税”,贷账户为“应收税款”,用于记录销售产生的应交增值税金额;另一条借账户为“应交增值税”,贷账户为“实际支付税款”,记录增值税实际支付金额。
(一)银行账户存款的增值税会计分录
1、凭证号:
应收票据:记:xx银行xx账户 8818 增值税
收入:记:营业外收入 5401 增值税
2、分录:
记应收票据于 xx银行xx账户 :
借:银行存款 xx
贷:应收票据 xx
记营业外收入于增值税:
借:增值税 xx
贷:营业外收入 xx
(二)进项税额的增值税会计分录
1、凭证号:
应付账款:记:应付账款 2221
进项税额:记:进项税额 2233
2、分录:
记应付账款于进项税额:
借:应付账款 xx
贷:进项税额 xx
记进项税额于应付账款:
借:进项税额 xx
贷:应付账款 xx
(三)纳入销项税额准备金的增值税会计分录
1、凭证号:
销项税额准备金:记:销项税额准备金 1401
纳入销项税额准备金:记:纳入销项税额准备金 2231
2、分录:
记销项税额准备金于纳入销项税额准备金:
借:纳入销项税额准备金 xx
贷:销项税额准备金 xx
记纳入销项税额准备金于销项税额准备金:
借:销项税额准备金 xx