高校的经费支出形式也发生了变化，各项支出的复杂化趋势使得高校财务风险不断增大。因此，高等院校应当对其财务内部控制管理制度进行规范。下文是小编为大家搜集整理的关于高校财务内部控制制度论文的内容，欢迎大家阅读参考!
高校财务内部控制制度论文篇1
浅谈高校财务内部控制制度
【摘 要】随着我国高等教育体制改革的深入，建立完善的财务内部控制制度已势在必行。本文结合财务内部控制的概念，探讨了高校财务内部控制制度中存在的问题，并提出相应的改进建议。
【关键词】高校;财务;内部控制
20世纪90年代以来，我国高等教育发生了显著变化，通过扩招、共建、调整、合作、合并等方式逐步推动了高等教育的改革和发展，高等教育步入大众化时代，高校的办学自主权和办学规模越来越大，管理层级越来越多，组织结构越来越松散，财务管理工作也日趋复杂，对财务内部控制制度建设也提出了更高的要求。
一、高校财务内部控制制度概述
高校财务内部控制制度是高校各项活动顺利开展的重要保障，有利于维护国有资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证财务信息的真实、合法、完整，确保学校各项规章制度得以贯彻执行，实现发展战略和办学规划而采取的自我规划、约束、调整、控制和评价的一系列方法、措施与制度的总称。
作为现代管理的重要手段，财务内部控制有利于客观评价高等教育活动的效率性、经济性和效果性，是解决当前我国高校管理松弛、制度弱化以及从源头上治理腐败的重要手段之一。高校必须建立完善的财务内部控制制度，才能充分发挥高校的资金使用效率，提高办学效率，促进高校财务与教育教学、科研等工作的顺利开展。
二、高校财务内部控制制度的现状
随着高等教育体制改革的不断深入，教育经费的来源结构也随之发生深刻变化。优化资源配置、拓宽筹资渠道、健全内部控制制度，提升高校的财务管理水平。
(一)财务内部控制环境弱化
高校内部控制环境决定财务内部控制的效果。高校内部治理结构不完善，财务风险意识不强，内部控制观念淡薄，重教学科研，轻财务管理，缺乏现代财务内部控制管理理念。此外，财务人员素质有待于进一步的提高，以促进高等教育的内涵式发展。
(二)财务内部控制制度不完善
高校经济活动日趋复杂，财务风险不断增加，给内部控制工作带来新的挑战。高校财务内部控制制度建设不科学，缺乏整体性、系统性，实际操作性差，内部机构设置与权责分配不尽合理，未有效分离不相容职务，授权不清、权责不明、有法不依、执法不严，无法完全发挥财务在经济运行过程中的控制、监督和考核作用。
(三)高校内部审计力量薄弱
高校内部审计力度不足，内部审计职能不明晰，难以全面落实经济责任制。首先，内部审计部门属于学校的职能机构，内部审计机构地位不明确，直接影响了内审制度的独立性和权威性，不利于内部审计功能的发挥。其次，内审工作得不到足够重视，内部审计范围较窄，片面注重事后审计，忽略事前、事中审计，使审计工作陷于被动。最后，内审人员整体素质不高，人员配备不足，审计工作质量有待于进一步的提高。
(四)财务信息化管理手段落后
有效的信息与沟通系统是高校财务内部控制的重要保证。高校管理信息质量不高，各部门间的信息沟通不畅，沟通不充分、反馈不及时，各种管理信息在各部门及各管理层级之间无法及时有效传达，为高校腐败案件的发生提供了便利条件。
三、高校财务内部控制制度的建议
(一)加强环境建设，提高队伍素质
高校应加强环境建设，积极转变管理理念，完善学校治理结构，全面落实经济责任制，实施总会计师制度。强化财务控制与风险预防意识，严格执行财务内部控制制度，鼓励教职员工都积极遵守，形成人人参与、人人遵守的良好局面。高校财务工作面临着新的任务和课题，财务人员应与时俱进、开拓进取，加强政治学习和业务学习，加快知识结构更新，注重职业道德的培养与专业技能的提高，创新服务理念，强化法律意识，切实做到依法理财。
(二)规范权责关系，明确责任分工
规范授权批准控制，明确校长、分管副校长、财务处长、部门负责人、项目负责人对经费使用的授权批准范围、权限、程序、责任等，并在授权范围内行使职权和承担责任。完善决策机制，学校大额经费开支和投资项目必须由校长办公会或党委会集体研究决定，并通过会议纪要、文件、宣传专栏、校园网等形式对学校做出的重大决定予以公开，接受群众监督，实现经济决策的民主化和科学化。建立不相容职务分离制度，包括经济业务授权批准和执行的职务分离、执行经济业务和审查稽核的职务分离、执行经济业务和会计记录的职务分离、财产物资保管和核对记录的职务分离等。全面落实经济责任追究制度，构筑以防为先、严惩不规的内控管理体系，保障学校、学生正常的教学及学习生活，促进高校各项事业的健康、稳定、可持续发展。
(三)加强制度建设，健全控制体系
加强制度建设，及时修订和完善学校相关规章制度，做到工作到位、制度到位、管理到位、监督到位，加强惩防体系建设，为内部控制的实施提供了基本保障。
加强经费管理，进一步加强和完善日常公用经费、国家专项资金、科研经费和预算外资金管理的制度建设。加强资产管理，加强实物资产物流管理，进一步完善资产购置、保管、使用和处置制度，切实加强有效监管，避免资产的闲置、浪费和流失。加强合同管理，实行经济合同会签制度，所有对外经济合同均需由包括财务处、审计处在内的相关职能部门审核会签后，经由校长审批方可签订。合同付款由相关部门和财务处共同负责，其中工程进度款和结算款的支付还必须由工程监理单位和审计处签署意见后付款，最大限度地防止合同履约风险。建立健全规章制度，进一步规范管理行为，最大限度地保护国家和集体财产安全，防范国有资产流失，杜绝资金浪费，努力使财务管理科学化和规范化。
(四)加强预算控制，降低财务风险
树立事前预测、事中控制、事后分析的全过程控制思想，强化预算控制，严格执行国家预算法规，完善预算编制程序，坚持“量入为出、收支平衡”的总体原则，收入预算积极稳妥，支出预算统筹兼顾、保证重点，预算资金实行责任人限额审批，严格控制无预算的资金支出。强化风险意识，防范财务风险，加强对重点风险点的监管。学校在规划发展和资金筹措方面实行统筹安排，对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益进行周密论证，采取积极谨慎的态度，适度向银行举债，尽量减轻偿债压力，规避融资风险。
(五)强化审计职能，完善监管机制
建立高校决策层领导下的内部审计机构，切实维护内部审计的独立地位。建立健全内部审计制度，明确审计部门的职能，加强审计队伍建设，完善审计职能，加强经济责任审计和重点领域审计，改进审计工作方法，建立对内部控制制度的测试评估制度。此外，还可以借助外部审计机构的审计控制，健全自身内部控制制度，改善高校内控环境、确保高校内部控制工作的有效运行。
(六)构建信息平台，加强信息公开
随着现代科学技术的飞速发展，全球信息化浪潮势不可挡，已经迅速延伸至各个领域，也不可避免地改变着传统的财务管理模式。高校应有效地整合学校网络资源，建立完善的财务管理信息库，充分发挥网络财务的作用，推动财务信息的公开化，实现教学、科研、财务等信息资源的整合共享，使网络化系统覆盖财务管理的方方面面，创新高校财务管理理念，实现财务管理的智能化和自动化，提高财务管理的水平、效率和透明度，全面提升财务内部控制的效率与效果。
参考文献：
[1]阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究.2001，(2)
[2]彭艺.高校内部会计控制新论[M].湖南人民出版社..8
[3]许晓颖.加强企业内部审计质量管理的途径[J].会计之友.，(2)
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高校财务内部控制制度论文篇2
论高校财务内部控制管理制度的规范
摘要：近些年来，随着我国高等院校招生规模不断扩大，高校教育体制也进行了深入的改革。这样一来，使得高校办学自主权逐渐扩大，高校经费渠道也由单一的财政拨款形式向多元化筹资形式转变。与此同时，高校的经费支出形式也发生了变化，各项支出的复杂化趋势使得高校财务风险不断增大。
因此，高等院校应当对其财务内部控制管理制度进行规范。本文对我国高校财务内部控制管理制度方面所存在的不足进行了讨论，并对规范高校财务内部控制管理制度提出了一些建议及意见，以提高高校财务内部控制管理水平。
关键词：高校财务 内部控制 管理制度 规范
一、我国高校财务内部控制管理制度方面所存在的不足
(一)没有树立正确的财务内部控制意识
当前我国市场经济形式已经发生了翻天覆地的变化，而一些高等院校运营管理模式却没有与我国经济形式接轨，仍然采用传统的运营管理模式，没有根据新形势树立正确的财务内部控制意识。很多高校在财务内部控制管理上采取统一财务控制管理制度，缺乏主动性。其认为只要控制好资金的流动情况就能圆满地完成工作，并没有对财务预算管理进行关注，实行财务预算，对于一些财务支出较为随意。
(二)没有建立系统的风险评估体系
一些高等院校为了争办一流大学往往采用扩大招生规模、提高自身硬件水平、加强科研投入的形式进行学校综合实力的提高。这样做则需要大量的资金，银行贷款则是高校获取资金最有效的形式。但是很多高校没有建立系统的风险评估体系，忽略了贷款项目规模和自身偿债能力，没有做好事前预算、事中控制及事后决算等综合工作。这样一来，严重影响了高校财务部门正常运转，使学校背负着巨额本息。
(三)财务内部控制范围存在一定局限性
一些高校采取财务内部分级管理控制的形式，致使其财务内部控制范围存在一定的局限性。高校财务处的主要工作是对其内部日常经济活动进行核算和监督，是学校的一级财务管理部门，学校的各个下属部门的财务工作则安排专职人员进行详细分管，各个部门自成体系。在日常活动中，很多活动项目都不仅仅只由一个部门进行管理，而是由多个部门共同运作，此时就会出现重复核算以及活动权责分配不明确等现象，影响高校财务部门的内部有效控制。
(四)监督体系不完善
高校内部审计部门主要负责其内部财务核算、专项资金及领导经济责任履行情况的监督以及控制工作。由于我国高校监督体系不完善，审计部门在我国高校内部主要是以辅助机构的形式存在，作为财务部门的下属单位，形式主义较强，难以进行事前和事中的监督管理，不能对一些违规行为进行及时纠正。同时，我国高校内部审计主要是进行财政经费审计，无法对其他资金进行有效的监督和控制。
二、对于规范高校财务内部控制管理制度的一些建议
(一)建立健全财务预算管理体系
要想规范高校财务内部的控制管理，建立健全财务预算管理体系非常重要。预算管理不仅能够将高校经济活动情况以数字化的形式表现出来，而且还能够通过一定的方式实现资源合理配置，使各项资金能够得到更好的利用，提高学校的办学效益。高校可以综合平衡校级收支情况，将专项投资、校级课题以及院系级活动情况等收支进行预算。在财务内部统一管理的基础上实现将资金进行集中预算，撤销各个部门的分管权，使下属部门仅拥有资金的使用权。与此同时，高校应当建立一套专门的计算机财务信息管理网络系统，真实地对各个部门的财务核算情况进行反映，以加强各个部门之间的沟通交流。
(二)完善高校学生收费控制管理程序
我国高校的资金来源除了财政拨款以外，另一重要来源就是学费收入。由于高等教育不是义务教育，谨遵成本分担原则，高校学生作为高校教育的受益者，应当向学校支付相应的教育费用。但从目前实际形式来看，一些高校学生因家庭经济困难等特殊原因拖欠学费等现象屡见不鲜，严重地影响了学校的长期发展，同时对学生综合素质的发展有百害而无一利。因此，完善高校学生收费控制管理程序至关重要。首先，高校应当健全学生资助管理体系，采取奖、助、贷、勤、补多种形式来对有困难的学生进行帮助，建立学生诚信档案，有效地控制和管理学生贷款。
其次，加强相关职能部门的沟通交流。将责任落实到部门或个人，促进财务部门在规定时间内做好收费工作，准确地统计欠费学生名单，并与学管部门进行沟通交流，学管部门采取一定的措施对一些恶意拖欠学费的学生给予相应的处理，建立一套系统的欠费收缴机制，从而保证经费能够被有效利用。
(三)关注科研经费的流动情况
在对高校综合实力进行衡量时科研成果是其中一个非常重要因素。而高校进行科研工作与其经费的划拨情况息息相关，有效使用科研经费不仅能够提高该项目的成功机率，更能间接地提高国家整体科技发展竞争力。目前，随着我国经济的快速发展，很多科研项目有待研究，高校应当积极建立健全内部管理系统来关注科研经费的流动情况，加强项目课题组、科研管理部门以及财务部门三者之间的沟通，使科研经费的流动情况准确清晰地以明细账的形式体现出来，提高资金使用效率。
对于科研项目的不同课题组对其经费的来源分门别类，并经过财务部门进行审核预算，统一进行经费核算，充分利用审计职能，使审计职能实质大于形式，严格控制经费的流向。科研部门根据课题组所上报的科研项目研究进度情况进行经费的发放，根据实际情况适当加大科研项目经费结余的清查力度，对于一些经费结余可以采用物质奖励的形式按一定比例褒奖科研人员，以促进科研人员对研究工作的积极性。同时，也可以将经费结余用于一些新课题的开发研究，以提高学校的综合竞争力。
参考文献：
[1]何军.高校财务内部控制中存在的问题及对策探析[J].财会研究，(2)
[2]李娟，邹晓红.新形势下高校总会计师制度在现代大学制度建设中的价值[J].长春理工大学学报，(8)
[3]王瑛，晚常青.对高校内部控制制度相关问题的思考[J].财会研究，(23)
