小规模季度45万，如何交税，是否免企业所得税？
我们分4种情况才分析(以下均为不含税销售额):
1，普票40w，专票0，＜45w，免增值税
2，普票40w，专票2w，＜45w，交税:2×1%
3，普票40w，专票6w，＞45w，交税46×1%
4，普票46w，专票0，＞45w，交税:46×1%
注意:
1，小规模纳税人，开增值税专用发票，开多少就交多少，不免增值税。
2，小规模纳税人，开专票也会占用季度45万的额度。
3，季度45w以内免的是增值税，不免企业所得税。
实务:
某小规模纳税人销售商品或者提供服务，开出一张价税合计30.3万的普票。
账务处理如下:
借:应收账款/银行存款 30.3
贷:主营业务收入 30
应交税费-未交增值税0.3
季度申报增值税
借:应交税费-未交增值税 0.3
贷:其他收益/营业外收入-政府补助 0.3
