问题补充:
题目类型:[多选] 甲木质一次性筷子厂位于县城为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,3月该厂将自产的一批一次性筷子移送至门市部,总成本价20万元。门市部将其中的90%对外销售,取得含税销售额32万元。已知木质一次性筷子的消费税税率为5%,成本利润率为10%,当月无购进业务。下列说法正确的有( )。
A、该厂当月应缴纳增值税4.65万元
B、该厂当月应缴纳消费税1.6万元
C、该厂当月应缴纳城建税0.3万元
D、该厂当月应缴纳教育费附加0.18万元
答案:
参考答案: A C D
试题难度:★★☆
参考解析: 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=32÷(1+17%)×5%=1.37(万元)应缴纳增值税=32÷(1+17%)×17%=4.65(万元)应缴纳城建税=(1.37+4.65)×5%=0.3(万元)应缴纳教育费附加=(1.37+4.65)×3%=0.18(万元)。