问题补充:
题目类型:[问答题,材料题,分析] 计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。 甲企业为增值税一般纳税人, 年度取得销售收入8800 万元,销售成本为5000 万元,会计利润为845 万元, 年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140 万元。(3)发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元,支付给客户的违约金10 万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费105 万元,上缴工会经费10 万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20 万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
答案:
参考答案: 新产品的研究开发费用应调减应纳税所得额=280×50%=140(万元)。
试题难度:★★☆
参考解析: 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。