问题补充:
下列进项税转出公式为何不一致?为什么例1的材料是含税价而例2就变成不含税价了???例1,上月购进的免税农产品在仓库发生霉烂变质,账面成本价3000元,含应分摊的运费100元,已抵扣进项税。答案:应转出的进项税额:100÷(1-7%)×7%+(3000-100)÷(1-13%)×13%=440.86。例2,企业在建工程领用l月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。答案:进项税转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11635.7
答案:
【答案】 例1是免税购进的,免税购进的农产品当初是直接按购价乘以13%计算抵扣进项税,剩余部分才计入成本(也就是账面价)的,所以作进项转出时需要先把账面价还原成购价,再计算进项税。
例2中的钢材购进时是直接按购进价入账的,所以不需要再转换。
2题中的运费处理是一样的,原则和第一个解释是一样的。