问题补充：
共享题干题甲公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。度实现利润总额2000万元，度的财务报告于1月10日编制完成，批准报出日为4月20日。度的企业所得税汇算清缴工作于3月25日结束。甲公司1月1日至4月20日，发生如下会计事项：(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1200万元，于10月1日开工，至3月31日完工交货。至12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款360万元，实际收到货款702万元。12月31 日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。(4)3月8日，董事会决定自1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系1月20日投入使用并对外出租，人账时初始成本为3868万元，市场售价为4800万元；预计使用年限为，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；1月1 13该建筑物的市场售价为5000万元。(5)3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。根据上述资料，回答下列问题：1.[不定向选择题]甲公司在对1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的12月31日资产负债表中增加。A.“递延所得税负债”162万元 B.“递延所得税资产”75.9万元 C.“递延所得税负债”211.5万元 D.“递延所得税资产”20万元 2.[不定向选择题]甲公司在对1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调减原已编制的12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目金额万元。A.305.325 B.181.250 C.388.125 D.284.750
答案：
1.参考答案：D
参考解析：根据事项(2)和(3)的调整分录可知，递延所得税资产应增加的金额＝20(万元)。
2.参考答案：C
参考解析：根据事项(2)和(3)的调整分录可知，应调减的原资产负债表“未分配利润”项目金额＝185.625＋202.5＝388.125(万元)。3.[不定向选择题]甲公司在对1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的12月31日资产负债表中的“存货”项目金额万元。A.420 B.480 C.640 D.720
甲公司为上市公司 增值税一般纳税人 适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。度实现利润总额2000
