问题补充:
共享题干题某县城一家房地产开发企业度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料,回答下列问题:1.[不定向选择题]度该房地产开发企业应缴纳企业所得税万元(不考虑房产税、印花税)。A.520.56 B.676.18 C.710.2? D.725.51 2.[不定向选择题]该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计万元。A.4028.39 B.4071.73 C.4223.14? D.4226.53
答案:
1.参考答案:A
参考解析:应纳所得税=(7648+63—1 120—1833.6—416.39—450—280—370—1158.78)×25%=520.56(万元)
2.参考答案:C
参考解析:地价款=1400 × 80%=1120(万元)开发成本=(42+90+2100+60)×80%=1833.6(万元)开发费用=(1120+1833.6)×9%=265.82(万元)税金=7648 × 5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)加计扣除=(1 120+1833.6)× 20%=590.72(万元)允许扣除项目合计=1 120+1833.6+265.82+412.99+590.72=4223.14(万元)3.[不定向选择题]度该房地产开发企业应缴纳土地增值税万元。A.738.24 B.789.87 C.1065.28? D.1158.78
某县城一家房地产开发企业度委托建筑公司承建住宅楼10栋 其中80%的建筑面积直接对外销售 取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租 本