【导读】：小规模企业也要按时缴纳增值税,然后进行对增值税计提和做相应的会计分录.那么小规模计提缴纳增值税分录怎么做?很多会计新手都咨询过这个问题,大部分人都认为这个问题涉及到的知识点很复杂,为了帮助大家能够更加顺利的理解,小编特整理下文资料.
小规模计提缴纳增值税分录怎么做
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用--税金
贷:银行存款
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
小规模企业计提未交增值税分录怎么做?
1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;
2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
缴纳增值税时会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模企业计提未交增值税分录怎么做?
1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;
2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
缴纳增值税时会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模公司减免税款会计分录怎么做?
增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[]24号)
该规定明确指出:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
因此,减免增值税分录处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
结合上文内容,小规模计提缴纳增值税分录怎么做?简而言之,借 银行存款/应收帐款等贷 主营业务收入贷 应交税金-应交增值税小规模纳税人不能抵扣进项税,所以之后计提销项税的分录.如果大家还有不明白的地方及时联系我们的在线答疑老师解答.
