银行存款余额调节表是企业编制的， 是在银行对账单余额与企业银行存款账户账面余额的基础上，各自加减未达账项，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
未达账项：未达账项形成的原因是企业和银行对于同一业务收付款的时间差异导致的。具体情况表现为企业与银行取得凭据的实际时间不同导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭据且登记入账，而另一方未取得结算凭据尚未登记入账的的款项。
未达账项主要发生的期末，比如某月的31日开具转账支票支付货款，企业登记入账减少银行存款账户余额，而取得转账支票的单位或个人并未到银行去办理支付手续，银行未登记入账，即企业减少了银行存款，而银行并未减少，这样的情况就会导致企业银行存款账户的余额少于银行对账单上的余额。因此，需要企业编制银行存款余额调节表。
企业与银行发生未达账项主要体现在以下几个方面：
1、银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项。即银行已收而企业未收，编制银行存款余额调节表时，企业应在银行存款日记账余额基础上加上此笔款项
2、银行已付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项。即银行已付企业未付，编制银行存款余额调节表时企业应在银行存款日记账余额基础上减去此笔款项
3、企业已经收款入账，而银行尚未办理转账手续因而未收款入账的款项。即企业已收而银行未收，编制银行存款余额调节表时，应在银行存款对账单余额基础上加上此笔款项
4、企业已付款入账，而银行尚未办理转账手续因而未付款入账的款项，即企业已付而银行未付，编制余额调节表时应在银行对账单上余额基础上减去此笔款项。
在核对企业银行存款日记账账面记录与银行对账单记录的时候，如果发现企业有记账错误，应当及时按照正确的方法的更正。如果只是银行存款日记账记录错误，可在银行存款日记账错误数字上画上红线，然后在上方写上正确的数字。如果企业未结账，是记账凭证出现错误，则需要重新编制记账凭证，再更改银行存款日记账。如果企业已经结账，发现记账凭证出现错误，则企业需要将错误记账凭证冲销之后再编制一张正确的记账凭证，编制银行存款余额调节表时，要详细说明。
企业应在核对保证银行存款日记账账面余额与银行对账单余额完全相符之后再进行结账。
银行存款余额调节表模版：
银行存款余额调节表应由会计人员来编制，而不是出纳编制银行存款余额调节表。
一般情况下，编制银行存款余额调节表，主要是用来检查企业与银行双方记账的准确性和掌握企业银行存款的实际金额，因此，银行存款余额调节表不能作为更改账面金额的依据，企业应当收到结算凭证之后进行账务处理，变动账面余额。
调整后，调节后银行日记账余额与银行对账单余额相等。调节后的余额既不是银行对账单上的余额，也不是企业银行存款日记账账面上的余额，它是企业银行存款的真实实有数字，企业可以动用的资金限额。
例题
20**年6月30日，某公司银行存款日记账的账面余额为31000元，银行对账单上企业的存款余额为36000元，经逐日逐笔的核对，发现有以下几处未达账项：
1、29日，某公司销售产品收到转账支票一张2000，存入银行企业登记入账，银行机构未办理入账手续
2、29日，某公司采购原材料开具转账支票一张1000元登记入账，银行尚未收到支票而未入账
3、30日，银行代某公司收到货款8000，收款通知尚未到达公司，该公司尚未入账
4、30日，银行代付水费500，付款通知尚未到达公司，该公司尚未入账
5、30日，公司开具现金支票一张250元已登记入账，银行未入账
6、30日，银行代垫电费1750元，付款通知未到公司，公司未入账
7、银行存款余额调节表的模版图片如下
8、根据例题，上图表的企业银行存款账户余额填上31000，银行已收企业未收填上8000，银行已付企业未付填上2250，根据公式得出调节后余额36750，银行对账单余额填上36000，企业已收银行未收填上2000，企业已付银行未付填上1250，根据公式得出调节后余额36750，两者余额一致。
如果银行存款余额调节表调节后余额一致说明账面记录一般没有错误，该余额通常表示为企业可以动用银行存款的实有数额，如果调节后双方余额还是不一致，需要再进一步查找原因，并做相应的更正和处理，直到一致为止。
