一、所设相关会计科目
1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
相关账务处理
(仅供参考,请以实际情况为准)
1、存现
借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)
贷:库存现金
2、提现
借:库存现金
贷:银行存款
3、计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金收退税
借:银行存款
贷:应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借:其他应收款—员工—电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借:预收账款—电费
贷:管理费用—电费
8、转存单位定期存款一库存份
借:其他货币资金—定期存款
贷:银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
10、付上月份电话费
借:管理费用—电话费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)
借:管理费用—水费(办公……)
应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水(生活用水)
贷:银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借:管理费用—电费
应交税费—应交增值税(进项税额)
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷:银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借:库存现金
贷:其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷:库存现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)
借:应付职工薪酬—工会经费、职教费
贷:库存现金
16、收商铺水电费
借:库存现金
贷:其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借:应付职工薪酬-工资等
贷:库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)
借:其他应收款—总公司
—房开公司(代付搬运工工资)
贷:库存现金
19、购军靴、环卫服装
借:其他应收款—员工—服装费
贷:库存现金
20、支付上月垃圾装车费
借:其他业务支出—装修垃圾清运费
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
22、购置保洁、维修用配件
借:低值易耗品—保洁用具
—维修用具
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
23、收员工上月手机通话费
借:库存现金
贷:其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金
借:库存现金
贷:其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金
借:其他应付款—业主—装修保证金
贷:库存现金
26、中队活动开支
借:应付职工薪酬—工会经费
贷:库存现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借:管理费用—治安费
贷:库存现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借:应付职工薪酬-福利费—伙食费
贷:库存现金
29、收物管费等
借:库存现金/银行存款
贷:预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋
借:其他应收款—房开公司名称
贷:库存现金
31、罚款收入
借:库存现金
贷:营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借:低值易耗品—厨房用品
贷:库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借:应付职工薪酬-福利费
低值易耗品—煤气罐
贷:库存现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借:管理费用—办公费
—差旅费
贷:库存现金
35、付生活垃圾费 、保洁等
借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)
贷:库存现金
36、领用低值易耗品
借:管理费用—低值易耗品摊销
贷:低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具
37、商铺电费计入
借:其他应收款—商铺——电费
贷:管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借:管理费用—开办费摊销
贷:长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借:管理费用—折旧费
贷:累计折旧
40、计提本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬-工资
41、计提各项经费
借:管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷:应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费
借:其他应收款—房开公司
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
43、结转本月收入
借:预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷:主营业务收入
其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借:预收账款—业主—垃圾清运费
贷:其他业务收入—垃圾清运费
45、
(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)计提本月税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费—城建税
—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借:管理费用—养老金
贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
48、结转损类账户
借:本年利润
贷:管理费用
其他业务支出
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议:
支付给自来水公司或供电局时:
借:其他应收款
贷:银行存款
向业主收回时
借:银行存款
贷:其他应收款
其他业务收入
应交税费-应交增值税 - 销项税额
物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:
借:库存现金
贷:预收帐款
当月结转收入,
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税 -销项税额
同时交纳税金
借:税金及附加
贷:应交税金—城建税
—教育费附加
结转成本:
实际发生时
借:物业管理成本-小区
贷:库存现金
借:主营业务成本-物业管理成本-小区
货:物业管理成本-小区
结转利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:财务费(支出)
管理费