1. 什么是单位往来款？
单位往来款是指两个单位之间因业务往来而产生的资金往来，包括两个单位之间的应收、应付款项以及暂收、暂付款项等。单位之间的往来款项较为复杂，需要以会计分录的形式进行核算。
2. 单位往来款的会计分录有哪些？
（1）对方单位欠我单位款项：
借：应收账款
贷：对方单位往来款
说明：当我方单位向对方单位提供货物或服务后，对方单位未及时付款，我单位需要以应收账款的形式记录，同时以对方单位往来款的形式记录该项款项。
（2）我单位欠对方单位款项：
借：对方单位往来款
贷：应付账款
说明：当我方单位向对方单位购买货物或接受服务后尚未付款，需要以对方单位往来款的形式记录该项款项，同时以应付账款的形式进行记录。
（3）预收款项：
借：银行存款
贷：预收账款
说明：当我方单位向对方单位提供货物或服务时，对方单位提前付款，我单位需要以银行存款的形式记录该项款项，同时以预收账款的形式记录。
（4）暂收款项：
借：银行存款
贷：暂收款项
说明：当我方单位代收他方单位的款项时，需要以银行存款的形式记录该项款项，同时以暂收款项的形式记录。
（5）预付款项：
借：预付账款
贷：银行存款
说明：当我方单位向对方单位购买货物或接受服务时，需要提前付款，我方需要以预付账款的形式记录，同时以银行存款的形式记录该项款项。
（6）暂付款项：
借：暂付款项
贷：银行存款
说明：当我方单位向他方单位代付款项时，需要以暂付款项的形式记录，同时以银行存款的形式记录该项款项。
3. 单位往来款的分录应该如何确认？
（1）对方单位欠我单位款项：
当对方单位未及时付款时，我方应该在应收账款下记一笔借项，同时在对方单位往来款下记一笔贷项，以记录对方单位欠我单位款项的情况。
（2）我单位欠对方单位款项：
当我方单位未及时支付货款或服务费用时，我方应该在对方单位往来款下记一笔借项，同时在应付账款下记一笔贷项，以记录我方单位欠对方单位款项的情况。
（3）预收款项：
当对方单位提前支付货款或服务费用时，我方应该在银行存款下记一笔借项，同时在预收账款下记一笔贷项，以记录对方单位预付款项的情况。
（4）暂收款项：
当我方单位代收对方单位款项时，我方应该在银行存款下记一笔借项，同时在暂收款项下记一笔贷项，以记录代收款项的情况。
（5）预付款项：
当我方单位提前支付货款或服务费用时，我方应该在预付账款下记一笔借项，同时在银行存款下记一笔贷项，以记录我方预付款项的情况。
（6）暂付款项：
当我方单位代付对方单位款项时，我方应该在暂付款项下记一笔借项，同时在银行存款下记一笔贷项，以记录代付款项的情况。
4. 单位往来款的处理要注意哪些问题？
（1）核对收付款项：对方单位的款项是否已经付清，我方单位的款项是否已经支付到位，这些需要定期核对并确认。
（2）处理收付款项的时间：要及时处理收付款项，避免因为过度拖延而导致追溯、认错等问题。
（3）准确记录会计分录：对每笔款项都要准确记录会计分录，确保账务记录的准确性，避免因此产生差错。
（4）加强管理：要做好往来款的管理，加强与财务、销售等部门的协作，确保资金往来的顺畅。同时也需要防范经济欺诈等风险。
5. 结束语
单位往来款的会计分录是企业会计日常工作中的重要组成部分，需要准确记录每一笔往来款项的收支情况。同时也需要强化管理，加强与相关部门的协作，确保资金往来的顺畅。
公司的往来款是指公司与其他单位之间的支付和收款，包括应收账款和应付账款。对于公司往来款的处理和账务处理，应该根据会计制度和税收法规来进行规范处理。一般来说，公司往来款需要按照一定比例交税，那么要如何进行处理呢？下面将从以下方面进行详细说明：
一、往来款的概念及性质
1.往来款的概念
往来款是指公司与其他单位之间的支付和收款，包括应收账款和应付账款。应收账款是指销售货物、提供劳务等形成的应收款项，公司向客户提供服务、售出产品而产生的发票款项就是应收账款。应付账款是指采购货物、购买服务等形成的应付款项，公司从供应商处购买原材料、设备、机器等所需要的支付的款项就是应付账款。
2.往来款的性质
往来款是公司经营过程中的主要资金流动，具有以下特点：
（1）往来款的数额大、数目多；
（2）往来款的支付和收款都有时间顺序；
（3）往来款的支付和收款都要收据或账务凭证。
二、往来款的处理方法
1.往来款的核对
往来款的处理要先核对账务凭证，对于与客户之间的往来款收付款项确定无误后再进行相关账务处理。对于应收账款收款时，应及时向客户发票，并妥善保存发票，记录账面应收账款和实际收款金额；对于应收账款付款时，应核对发票信息及审批手续，然后向客户收取相应金额的款项并进行记录。
对于应付账款付款时，也应核对发票信息及审批手续，保证支付无误，然后进行相应的财务报销程序。对于应付账款收款时，则应核对发票等信息与供应商的账务凭证。通过核对信息，及时确认款项到账并作相应的记录。
2.往来款的账务处理
往来款的账务处理主要包括应收账款账务处理和应付账款账务处理。
（1）应收账款账务处理
应收账款的核算：在销售出货时，应先通知对方开出发票，并在本单位的账户中开立专业的应收账款科目。
账务处理分类：应收账款的账务处理可以根据不同的情形，分为如下五种情况：
①调整应收账款，主要是指对应收账款减值或征收坏账。对于因为客户破产、流失或者是其他原因导致应收账款的价值减少的情况，可以通过调整应收账款账务处理，减值或征收坏账。其会计分录是：
借：坏账损失（费用类账户/资产类账户）
贷：应收账款
②应收账款收款，主要是指客户完成了应付账款的支付，需要按照相应的金额进行应收账款的的记录。其会计分录是：
借：银行存款（或其他资金账户，如现金、支票存款等）
贷：应收账款
③应收账款进项税处理，主要是指应收账款中，需要按照实际成交金额计提进项税额，其会计分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：增值税进项税额
④应收账款发票制成，主要是指根据合同、协议等基础，按照实际开具发票，其会计分录是：
借：应收账款
贷：开票（未开票取胜即可）
⑤应收账款调整，主要是指因各种原因造成应收账款与实际存在差异进行调整，比如是计算折旧等，其会计分录是：
借：长期摊销费用（或其他费用）
贷：应收账款
（2）应付账款账务处理
应付账款的核算：在采购原材料或商品时，应向供应商开具付款单据，并在本单位的账户中开立专业的应付账款或应付贷款科目。
账务处理分类：应付账款账务处理可以根据不同的情形，分为如下六种情况：
①采购时应付账款记录，主要是指在采购时，产生了应付款的情况，需要进行记录。其会计分录是：
借：原材料（材料）采购成本
贷：应付账款（预付账款）
②应付账款付款，主要是指在应付款付款时，需要将款项转移给供应商，实现应付账款的处理记录。其会计分录是：
借：应付账款
贷：银行存款（或其他资金账户）
③应付账款税前处理，主要是指应付账款中，需要按照实际成交金额计提应付款稅额，其会计分录是：
借：应付账款
贷：主营业务成本
贷：应付款稅额
④应付账款发票记录，主要是指在采购过程中，需要根据实际购买数量与价格，开具相应的发票，使得应付账款得到记录。其会计分录是：
借：应付账款
贷：开票（未开票取胜即可）
⑤应付账款预付款记录，主要是指在采购过程中，需要提前向供应商支付部分款项，以便让供应商提前采购原料或进行生产生产制作维护等操作。其会计分录是：
借：预付账款（或应付账款）
贷：银行存款（或其他资金账户）
⑥设定应付账款折旧，主要是指对股权递延收入进行累计计算，比如其会计分录是：
借：应付账款
贷：单位股东权益－少数股权
三、往来款是否需要交税？
在往来款的处理中，很多公司都会有一个疑问：往来款需要不需要交税呢？实际上，往来款是否需要交税，取决于以下几个方面：
1.往来款与税种之间的关系
往来款多半涉及到增值税、所得税等税种，其应税额度和征税比例都会受到税务政策的影响。
（1）增值税
对于往来款中，如果是与增值税相关的往来款，如销售货物、提供服务等，那么就需要按照税务局的规定向国家缴纳相应的增值税。
（2）所得税
对于部分往来款，如利息、股息、租金等，需要按照税务局的要求向国家缴纳相应的所得税。
2.往来款的性质
对于往来款的性质不同，需要交纳的税种和税率也不同。具体可以分为以下几种情况：
（1）正常的交易关系
对于公司之间通过合法途径进行的交易，可以按照税务局的规定进行交纳增值税和所得税等。
（2）非正常交易关系
对于以损益或者会计虚假记录等不合法行为进行的交易，其交税情况也会受到影响，如果该交易关系涉及到虚假账务处理，那么就要按照相关法规规定进行纳税处理。
3.往来款的金额
对于往来款的金额大小也会影响是否需要交纳税款。一般来说，如果往来款金额较大，就需要更多地考虑税务部门的政策和规定，以便避免不必要的纳税风险。
四、小结
整理上述内容可以发现，往来款的处理需要按照规范程序进行，包括核对资料、编制会计分录、记账等步骤，以确保账务的准确性。而对于往来款是否需要交纳税款，需要按照相应税务政策进行规范处理。针对往来款的处理方法，需要根据不同的情况进行分类记录，以便更加明确和清晰地展示相关账务信息。因此，在公司实际的操作过程中，应该根据实际需要和情况，灵活运用往来款的账务处理方法进行操作，以更好地规范现金流出入，保证公司经营的有效流转。
