B[解析]根据规定，企业发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。如题中表格所，的亏损300万可以在-是这的应纳税所得额不足以弥补(只能弥补150万)余未损到超过五期限不能再补的亏损60万元可以用应纳税所得额弥补50万元剩余10万元未补亏损150万元，尚未弥补;可以在弥补的亏损合计160万元，小于的应纳税所得额可以全额弥补。
，A公司为了扩大规模，贯通产业链条，计划收购下游B公司的全资子公司C公司80%股权，A公司股东大会决议向B公司定向增发股票3000万股，每股增发价格为3元，同时A公司向B公司支付现金1000万元。A公司和B公司为非同一控制下的独立交易方。C公司共有股权2500万股，假定收购日C公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为5元。交易各方承诺股权收购完成后12个月内不改变原有经营活动。如果符合特殊性税务处理的条件，则选择适用特殊性税务处理。
要求：
(1)计算A公司、B公司取得股份的计税基础。
(2)简要分析B公司、C公司的税务处理。
答：(1)收购公司A公司购买的股权占被收购公司C公司全部股权的比例=80%>50%
收购支付总价=3000*3+1000=10000万元
股权支付比例=3000*3/10000=90%>85%；另外，此次收购具有合理的商业目的，交易各方承诺股权收购完成后12个月内不改变原有经营活动。所以A公司交易中的股权支付部分适用公司重组的特殊性税务处理。
A公司的计税基础=2500*80%*90%*4+2500*80%*10%*5=8200万元
或A公司的计税基础=2500*80%*90%*4+1000=8200万元
B公司的计税基础=2500*80%*90%*4=7200万元，收到的现金为1000万元
或B公司的计税基础=8200-1000=7200万元
(2)B公司确认所得=2500*80%*10%*(5-4)=200万元
被收购公司B公司取得非股权支付的资产转让所得，应纳企业所得税=200*25%=50万元 C公司的相关所得税事项保持不变，但股东发生变动要进行变更税务登记。
