一、 定义
1. 现金管理暂行条例实施细则（下称本细则）是指《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《财政部关于做好现金管理工作的通知》等规定，由财政部根据实际情况全面协调部门支出、以现金形式办理的预算支出的具体要求和程序所实施的相关规定。
2. 现金管理概念：现金管理是指财政部以及其他受财政部直接管辖的部门应严格按照财政制度的全部规定和各级政府的相关部门管理要求，统筹做好公共财政收入和财政支出过程中现金流动管理工作，制定和完善更加严格的管理程序，维护公共财政秩序，保护政府支出合法权益的过程。
二、主要内容
1. 财务现金管理工作的权责：财政部负责制定、完善现金管理有关政策，并协调各单位管理现金流，指导各部门财政拨款准确且合理地支出，严格按照规定管理现金支出和为财政支出现金提供保障。
2. 财政现金支出的原则：财政部规定，根据实际情况，现金支出应采取以下原则：准确及时划分财政经费，用经济有效的方式来使用、管理和利用财政经费，对各类财政支出责任到位，保障财政经费支付正确安全，确保社会资金不被违规使用。
3. 现金使用限制规定：除保证法律法规所允许的特殊支付外，财政经费所经由的现金流动均不得超过预算结余规定限额；若超过，以审批批件等形式确定支出额度，由指定部门审核核对后报财政部批准，才可使用。
4. 受托现金支出管理：当支出机构没有足够财力维持运营及偿付负债时，可由财政部临时安排受托单位来安排现金流动，由受托单位依法完成现金结算事宜。
5. 现金处置管理：所有收入应进入部级财政账户，统一处理；对于多余的现金收入，财政部可以在正常收取的基础上，批准转入存管账户，并及时进行处置或通过合法渠道进行投资。
三、实施方式
1、开展现金管理培训：财政部配合受财政部直接管辖的部门，开展定期现金管理培训，提高政府部门财务管理能力，更好地实施现金管理工作。
2、实��假期现金管理：政府机关在实施现金管理工作时，应当重视假期等神童情况，实行独立筹款管理，有效减少及时管款误差，保障政府支出经费到位和正常划拨。
一、现金管理暂行条例实施细则
1、用途控制。从中央政府及其所属部门设置的专项账户以及扣减的方式，对各部门当期拨款的使用用途、使用数量进行控制，使拨款符合经济科学原则。
2、现金支出限制。根据国家要求，行政部门对现金支出采取控制措施，包括预算执行期间支出量限制和合同额度限制，旨在更加严格控制现金支出。
3、实施动态监控。建立多部门协调的实施机制，通过合理的定额管理，实施动态监控，及时掌握现金支出情况。
4、资金考核体系。建立现金支出考核制度，统一考核标准，定期对现金支出状况进行考核，确保现金支出符合政府规定的要求。
5、时间节点支出。根据国家要求，行政部门将支出流程分析，确定支出时间节点，保证支出过程中每一步都是按照规定成文的要求去完成的。
6、资金保障措施。对有特殊需求的部门资金，应该采用双拨款形式，支出流程合规性监控，建立资金保障措施，确保财政资金的安全使用。
7、资金跟踪处置。采取依法强制执行措施，追究责任，处理违反相关规定的行为，消除形式主义，确保政府在资金管理上存在实质性考核。
8、资金安全监督。对隐患资金要及时采取管理措施，加强安全监控，避免资金失控，泄露，渗透，造成损失。
9、建立报告机制。实施现金管理暂行条例时，行政部门应建立专门的报告机制，确保现金支出情况符合国家要求，现金支出不受外部其他影响。
10、突发事件应对措施。对于突发事件，要及时采取有效的应急处置措施，确保现金安全，维护事件后果，避免现金支出出现超支或其他问题。
