#“五险一金”如何做财务处理?# 我猜你想说的是怎么做会计分录？
五险是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，一金是指住房公积金。
企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险和住房公积金由单位和职工个人共同负担缴纳。
企业承担部分的“五险一金”如何处理？
1.企业计提工资及社会保险费时
借：生产成本（制造费用销售费用管理费用）
贷：应付职工薪酬—工资
—社会保险费
—住房公积金
2.企业上缴“五险一金”时
借：应付职工薪酬—社会保险费
—住房公积金
贷：银行存款库存现金
企业代扣个人承担部分的“五险一金”如何处理？
1.企业代扣“五险一金”时
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—社会保险费
—住房公积金
2.企业上缴代扣“五险一金”时
借：其他应付款—社会保险费
—住房公积金
贷：银行存款库存现金
五险一金的会计分录
五险一金 账务处理
新会计制度下，五险一金如何做会计分录？
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11月4日人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会五个部门联合发布了《个人养老金实施办法》。
个人养老金实施办法总结起来就是讲了两件事。
第一件事是如何参与。个人养老金是个人自愿参加，账户是个人账务，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。个人通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道开立个人养老金账户。
第二件是如何缴纳、领取。个人养老金参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，资金账户封闭运行，正常情况下，参加人只有达到领取基本养老金年龄的时候才能按月、分次或一次性领取个人养老金。
那么个人缴纳养老金有什么好处呢？9月26日，国务院常务会议决定对个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。什么意思呢？我们来举个例子。
比如说你每月的税前工资是15000元，社会保险缴纳3000元，专项附加扣除2000元，那么你一年缴纳税款就是3480元，而如果将个人养老金进行专项附加扣除项，那么你一年缴纳税款就会减少1200元，相当于你这12000元产生了10%的收益。这部分人缴纳个人养老金还是减税不少的，应该考虑缴纳个人养老金。
但如果你的收入水平在税后10000元左右，那么这个个人养老金申报减少的税款基本上就是300多块。相当于12000元的3%左右的收益 ，和后期你支取个人养老金缴纳的个税差不多，缴纳对于减税来说意义不大。如果你收入在10000元以下，那么你参加个人养老金缴纳基本上是亏损的。
当然，对于那些存不下钱的人来说，因为个人养老金在你退休之前无法支取，变相地给你存下了不少钱，到你退休的时候也是可以提高你的生活质量的。
对于个人养老金的利息收入，因为是个人选择理财，除非是国债类产品，像基金、股票类的投资，你不亏损就算不错了，所以我们还是不要报太大的期望。#我要上 头条##我要上微头条#
一个中级会计师，从业10多年，在公司进行日常的账务处理和纳税申报，包括员工月度个税申报。
企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。如果上述这中级会计师，不知道还有这个2%的手续费返还的这个知识点，你认为正常吗？
对于这个问题，有的人认为是正常，原因是财税知识多如牛毛而且经常变化，每个财务人员不可能把这些知识点都掌握，知识点有盲点是正常的。有的人认为不正常，觉得这个会计师的工作内容既然包括企业代扣代缴员工个税的申报，那么即使记不清具体的返还比例，至少也应当知道个税手续费返还的这个事儿吧。同时，应当在系统申请办理这个2%的个税返还。
公司收到2%的个税返还的手续费后，进行账务处理的时候，该会计师说应该冲费用，你认为正常吗？有的说正常，比如知识点“盲点论”，以及不影响当期损益。有的认为不正常，作为一个老核算人员，应当正确处理该业务，作为一项政府补助，不应当冲费用，而应当计入“其他收益”或“营业外收入”项目。
暂说以上，该业务涉及的增值税和企业所得税就不提及了。你说这个中级会计师，是否应当知晓并正确处理上述业务。
#税小课##网红主播薇娅偷逃税被罚13.41亿元##税务筹划#
别被那些天花乱坠的税筹方案给忽悠了
先给大家算一笔账。对于一般企业（非小微企业和高新技术企业）而言，企业所得税前利润要变成股东个人收入，能拿到手多少呢？计算过程如下：企业先交25%的企业所得税，税后利润分红再交20%的个税，股东个人到手的钱就是企业所得税前利润的60%【（100%-25%）-（100%-25%）×20%】，相当于交了40%的综合税。个税的最高一档税率是45%，相比较而言，高收入股东比高收入打工者的税负要低一些。
诚信纳税是企业的义务，可有些企业经营者借口税负高，总是心存一份侥幸，在纳税问题上踩红线、打擦边球，甚至铤而走险直接用违法手段降税负。
每次讲到税务合规的问题，很多人就会说，小微企业的账务、税务大都不合规。对这个现象我们要辩证地看：一方面，小微企业实力弱，为了节省成本，它的会计账都是交给代账公司做，代账公司收费较低，这账做的质量如何，我们实在不宜高估；另一方面，小微企业经营规模本来就小，税务又给予了它们非常优厚的税收优惠，它们的税负率极低。小微企业纵然账务不那么合规，可税务风险并不大。
企业做大了，责任和义务更大。真正可怕的是，经营者经营大中型企业还是经营小微企业那种大大咧咧的心态。一个尴尬的现实是，纳税大户搞不好就成了偷税大户，这句话隐藏着两层含义：第一，企业做大了，就应该有合规纳税的自觉性；第二，企业做大了，税务对企业的要求会更加严格。
企业做大后倘若经营者仍无视税务合规，一旦酿成税务风险，那才是企业和企业经营者不能承受之重。
如何合法合规地降低税负？这是无数企业经营者的期望。需求会助推供给，企业经营者既然想降低税负，于是一波税筹专家应运而生。我接触过一些税筹专家，他们自诩可以帮助企业大幅度降低税负。细细一问，核定征收、收入拆分、转移定价是其做税筹的“三板斧”。
为了降低税负，一些企业迷信某些所谓的财税专家给出的税收筹划方案。这些被精心设计出来的税收筹划方案，两种可能性最大：一是将纳税义务后移，今天该交的税延到后面去交，这种做法无异于累积纳税风险；二是用形式去掩盖实质，说穿了，就是掩耳盗铃。
市面上那些税筹方案十有八九经不住推敲的。它们不过是企业用形式去掩盖业务实质，自我糊弄而已，但凡税务较真，这些做法就会原形毕露。其实，企业合规、诚信纳税才是最好的税筹。
最近，杭州市税务局稽查局对网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税问题进行了查处。该局有关负责人就案件查处情况回答了记者提问，其中有一句很关键。
“经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题，且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。”
这句话何意呢？税务机关都已经“多次提醒督促”了，薇娅团队为何还是“整改不彻底”？她不做彻底整改的底气何在呢？是不是她觉得自己的做法足够合规了？所谓的税筹专家给出的税收筹划方案可能忽悠了薇娅。感觉薇娅团队在两头平衡，一方面是税务合规性，另一方面是税负最小化，说到底是人逐利的本性与自大撂倒了薇娅团队。
薇娅在涉税问题上折戟，这是她的惨痛教训。对企业经营者而言，薇娅的这一教训极具启示意义，企业税务合规越早越好，越彻底越好。
千万别过度痴迷税收筹划了，恶意的税收筹划是企业自己挖坑、埋雷害自己。税收筹划的本质是企业利用涉税处理上的可选择性钻空子少交税。空子被企业钻过后，税务往往会有针对性地防范措施出台，税务会进一步织紧税网。税网越织越密，企业能钻的空子自然越来越小。所以很少有能反复使用的税收筹划手段，因为彼时能合规使用的方法此时可能就不合规了。企业决不可盲目照搬别人筹划税收的方法，也不能迷信那些税收筹划诀窍、秘籍。
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请问股东用分红抵扣借款 怎么做分录呀？
答：借利润分配-应付利润 贷应付利润
借应付利润，贷其他应收款 应交税费-个税
借利润分配-未分配利润 贷利润分配-应付利润。
#教育听我说##会计##初级会计#
