税收怎么收
一般公共性预算收入,包括六个口袋,一是税收、二是收费和罚没,三是国有资源有偿使用、四是土地收入、五是转移支付、六是无偿资金。
其中,税收是一个地方发展质量的标志,体现的是地方经济增长的活力和竞争力。一般税收占比70%以上为健康,50%为合理。越是经济发达地区税收占比越高。
税收分为主体税收和小税种,主体税收是增值税、所得税(企业所得税、个人所得税),小税种包括“六税两费”(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加),另外还有车船税、土地增值税、契税和环境保护费。
根据国家税收政策,“六税两费”减半执行,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征。
减税不等于不收税、不扩面。根据当前情况“跑冒滴漏”现象突出:
(一)主体税种,合理避税。企业一般三种情况:一是采取注册关联分公司、聘请专业会计公司方式合理避税。二是结算地不在当地,生产加工环节不产生税收,成品在哪里销售在哪里纳税。三是优惠政策未到期。
采取三个措施:一是成立审计组对企业纳税情况进行审计,查漏补缺。二是谈判纳税点分成。三是对享受优惠政策的企业梳理,及时征税。
(二)行业税加强监管和出台政策。建筑业、交通业、保险业、个体户等存在纳税平台的问题,各地执行的纳税政策不一样,造成出现不同地区完税的情况。
一是建筑业。分2个行业:建筑、安装;三个类别:房地产、水利、交通等;四个公司:开发商、建筑商、安装公司、销售公司。
原则上:在当地纳税,但实际上存在完税地、开票平台、结算开票问题。需要检测在哪里完税、在哪个平台开票、结算是否开发票,完税是按实际交易还是测算价格。
需要专门稽查,加强监管。
二是交通业,主要是汽车运输税,车队挂靠平台纳税。车挂在哪里就在那里纳税。
三是车船税。一般是和车辆交强险捆绑,在哪个公司缴纳就在公司所在地纳税。
二三需要市政府出台优惠政策,指定具体公司承办汽车运输税平台、车船税,将这部分税收留在当地。
四是个体户特别是餐饮业。很多商店、建材、家装、家电和餐饮是个体户、批发商,①因为起征点问题,很多不纳税,只纳开票税。②售卖不开票,逃税。③未个转企,不纳税。
比如,建材行业,包括瓷砖、钢材等。安装行业,比如空调、家电、水暖等采购。比如商超,他们基本不开票。
比如餐饮,很多是个体户,同时等很多地方对家电、汽车服务、建材销售、餐饮服务、休闲、健身、洗浴等明确规定,依据雇工和营业面积条件,实行个转企管理。其中餐饮400--500平方米的就是企业,美发100--200平方米就是企业,严格纳税。我市有的餐饮企业大多超过这个标准,而且是连锁店,注册执照还是个体户。
比如,很多注册地不在当地,网购、直购开票点都在外地。
因此,①制定纳税办法,严查偷税漏税。②个转企,对一些个体户转为企业管理,依法征税。
(三)总部经济。两种方式,一种建立纳税平台,二是注册分公司。目前,很多小型企业或同行业企业,都在网上平台纳税,平台建在哪里就在哪里纳税。大公司可以多个注册地纳税。
一是出台优惠政策,引进总部平台公司。二是引进大公司在当地注册分公司,争取在当地纳税,特别是外资外汇企业。