天津大学6月大作业财务报表分析答案
财务报表分析
题目如下：
第一组：
一、 计算题
1. 已知某企业 2001 年、2002 年有关资料如下：
项 目2001 年2002 年
销售收入280350
其中：赊销净额7680
全部成本235288
其中：销售成本108120
管理费用8798
财务费用2955
销售费用1115
利润总额4562
所得税1521
税后净利3041
资产总额128198
其中：固定资产5978
现金2139
应收账款（平均）814
存货4067
负债总额5588
要求：运用杜邦财务分析体系对该企业的股东权益回报率及其增减变动原因进行分析。
2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万）；固定资产 283.5（百万）；销售收入 1000
（百万）；净收益 50（百万）；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益率 12% 。
该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。
要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权益
和长期债务。（一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数）
二、简答题
1、影响资产结构的因素有哪些？
2. 对财务报表分析依据的要求是什么？
第二组：
一、 计算题
兴源公司 1997 年 12 月 31 日的资产负债表如下，该公司的全部账户都在表中，表中打问
号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。
兴源公司资产负债表
单位：元
资 产金 额负债及所有者权益金 额
货币资金2500应付账款
应收账款净额？应交税金2500
存货？长期负债？
固定资产净值29400实收资本25000
无形资产2000未分配利润？
总 计45200总 计？
补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转
率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去销
货成本）31 500 元。
要求：计算存货账户余额； 计算应付账款账户余额；
计算未分配利润账户余额； 计算有形净值负债率。
资产金额负债及所有者权益金额
货币资金2500应付账款？6700
应收账款净额？4300应交税金2500
存货？7000长期负债？7750
固定资产净值29400实收资本25000
无形资产2000未分配利润？3250
总计45200总计？45200
2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万）；固定资产 283.5（百万）；销售收入 1000
（百万）；净收益 50（百万）；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益率 12% 。
该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。
要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权益
和长期债务。（一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数）
二、简答题
1、为什么现金流量表要披露不涉及当期现金收支的重大投资、筹资活动？主要反映哪些项
目？
2．对资产负债表进行质量分析需要遵循哪些基本原则？
第三组：
一、 计算题
1.以下是大华公司的 、 年的利润表：
利 润 表
编制单位：大华公司 年度 单位：万元
项目 年度 年度
一、主营业务收入4093848201
减：主营业务成本2680132187
主营业务税金及附加164267
二、主营业务利润1397315747
加：其他业务利润31057
减：存货跌价损失51
营业费用13801537
管理费用28674279
财务费用16151855
三、营业利润84218082
加：投资收益9901250
补贴收入3501
营业外收入344364
减：营业外支出5933
四、利润总额100469664
减：所得税33153255
五、净利润67316409
大华公司董事长认为， 年销售收入上升而利润下降不是正常情况，同时管理费用大幅
增加也属不正常，要求你结合上表数字进行解释：
（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数点后二位；
（2）简要评述两年的各项变动，并分析其原因。
2. 兴源公司 1997 年 12 月 31 日的资产负债表如下，该公司的全部账户都在表中，表中打问
号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。
兴源公司资产负债表
单位：元
资 产金 额负债及所有者权益金 额
货币资金2500应付账款
应收账款净额？应交税金2500
存货？长期负债？
固定资产净值29400实收资本25000
无形资产2000未分配利润？
总 计45200总 计？
补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转
率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去销
货成本）31 500 元。
要求：计算存货账户余额； 计算应付账款账户余额；
计算未分配利润账户余额； 计算有形净值负债率。
资产金额负债及所有者权益金额
货币资金2500应付账款？6700
应收账款净额？4300应交税金2500
存货？7000长期负债？7750
固定资产净值29400实收资本25000
无形资产2000未分配利润？3250
总计45200总计？45200
二、简答题
1. 什么是财务失败预警分析？
2. 什么是财务综合分析？
第四组：
一、 计算题
1.某公司有关资料如下表：
项目期初数期末数本期数或平均数
存货3600 万元4800 万元
流动负债3000 万元4500 万元
速动比率0.75
流动比率1.6
总资产周转次数1.2
总资产18000 万元
（假定该公司流动资产等于速动资产加存货）
要求：
（1）计算该公司流动资产的期初数和期末数
（2）计算该公司本期销售收入
（3）计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数
3. 某公司可以免交所得税， 年的销售额比 年提高，有关的财务比率如
下：
财务比率 年同业平均 年本公司 年本公司
平均收现期（天） 35 36 36
存货周转率 2.50 2.59 2.11
销售毛利率 38% 40% 40%
销售息税前利润率 10% 9.6% 10.63%
销售利息率 3.73% 2.4% 3.82%
销售净利率 6.27% 7.2% 6.81%
总资产周转率 1.14 1.11 1.07
固定资产周转率 1.4 2.02 1.82
资产负债率 58% 50% 61.3%
已获利息倍数 2.68 4 2.78
要求：
（1）运用杜邦财务分析原理，比较 年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析
其差异的原因；
（2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司 年与 年的净资产收益率，定性分
析其变化的原因；
二、简答题
1. 财务状况说明书揭示的主要内容是什么？
2.单变量模式与多变量模式的区别是什么？
第五组：
一、 计算题
1.兴源公司 年 12 月 31 日的资产负债表如下：
兴源公司资产负债表
单位：千元
资 产金 额负债及所有者权益金 额
货币资金25应付账款？
应收账款净额？应交税金25
存货？长期负债？
固定资产净值294实收资本250
无形资产20未分配利润？
总 计452总 计？
补充资料：年末流动比率 1.5；产权比率 0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转
率 16 次；以销货成本和年末存货计算的存货周转率 11.5 次；本年毛利（销售额减去销
货成本）315,000 元。
要求： 计算存货余额； 计算应收账款净额余额；
计算未分配利润余额； 计算有形净值负债率。
计算应付账款余额； 计算长期负债余额
资产金额负债及所有者权益金额
货币资金25应付账款？67
应收账款净额？43应交税金25
存货？70长期负债？77.5
固定资产净值294实收资本250
无形资产20未分配利润？32.5
总计452总计？452
2.某公司资料如下：现金和有价证券 100（百万）；固定资产 283.5（百万）；销售收入 1000
（百万）；净收益 50（百万）；速动比率 2；流动比率 3；平均收账期 40 天；股本收益率 12% 。
该公司有普通股、流动负债、长期债务，没有优先股。
要求：计算该公司的应收账款、流动负债、流动资产、总资产、总资产报酬率、普通股权益
和长期债务。（一年按 360 天计算，计算结果保留两位小数）
二、 简答题
1．对资产负债表进行质量分析需要遵循哪些基本原则？
2. 对财务报表分析依据的要求是什么？
