企业面临的竞争也在不断增强,为了能够在市场中取得一定的位置,完善自己的管理制度也变得更加重要了,企业的财务管理作为企业管理的一方面,更是占据了较为重要的地位。下文是学习啦小编给大家搜集整理的关于公司财务管理制度论文的内容，希望能帮到大家，欢迎阅读参考!
公司财务管理制度论文篇1
浅谈优化我国企业海外公司财务管理制度体系的对策
一、引言
海外公司财务管理是根据企业海外生产经营财务活动的特点，对其资金筹集、运用、收入分配所进行的预测、决策、计划.控制、分析等管理工作的总称。主要包括筹资管理、投资管理、外汇风险管理、营运资金管理、海外税务管理等。随着我国“走出去”战略的推行，我国企业加快了在海外投资的进程，特别是在金融危机之后。然而在“走出去”的企业当中，失败的案例占据了相当的比例。究其原因，海外公司财务管理不善是导致出现财务风险和巨大财务损失的重要诱因之一。例如，中航油的巨额亏损、中信泰富的财务风险失控、中铁建在阿联酋的巨额浮亏。当然，不能因为风险的存在便减缓“走出去”的步伐，相反应该对我国企业海外财务管理进行深入分析。因此，本文将结合当前国际经济环境，优化财务管理制度，从而提升企业在国际市场上的竞争力。
二、海外财务管理环境分析
财务管理环境又称企业的理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种条件或要素。简单来说，财务管理环境是指能对财务管理产生影响的一切因素总称。不同企业在不同国家、不同时期的财务管理有不同的特点，这是因为影响企业财务管理的环境因素有所不同。
(一)经济环境 主要包括：
(1)经济体制。
经济体制一般认为可以划分为计划经济体制和市场经济体制，二者的区别一般体现在对决策权的决定上。根据目前我国经济现状，以及我国企业在海外大多数在所在投资国的国情来看，所采用的经济体制基本为市场经济体制。
(2)经济政策。
经济政策是指国家为了调整经济活动所采取的各种方针政策。本文将从以下方面对海外国家的政策展开分析：
一是财税政策。首先，财税政策会影响海外企业的资金结构和财务风险。针对海外经营的企业而言，企业进行投资所需资金主要靠自己筹措，可以表现为国内母公司借款，也可以表现为其所在国银行等金融机构借入资金，还可以是海外企业自有留存资金。资金来源渠道不同，致使企业资金结构不同，企业面临的财务风险也不相同;然后，由于不同国家国情不同，其税赋水平也不尽相同，这使得集团对整个海外公司的财务统一管理难以进行，增加了在集团层面的调控难度。最后，所在国的财税政策还会干预企业的具体财务运行。例如，所在国政府会利用财税政策干预企业的投资行为，从而鼓励或者限制海外子公司的投资方向。这些因素势必会影响集团对海外子公司的财务投资的控制。
二是政府金融政策。每个国家的金融政策都根据自己国家的实际情况来进行制定。这些金融政策对企业的投资和经营产生实质性影响。例如货币的发行数量、信贷规模、信贷政策、利率、汇率制度水平等。这些因素不仅会影响到企业实际获取利润的能力，还会影响到企业进行利润转移的便利性。
三是产业政策。所在国为了推动自身行业的发展，可能对这些行业在税收、信贷等方面给予一定的产业政策，例如低税收保护、价格也会有一定保护性政策。例如：非洲国家会对本国不发达的产业，对外来投资实施欢迎和优惠政策。
(二)法律制度环境
通常而言，影响海外企业投资的法律包括：企业法、税法、证券法和金融法等，特别是税法对企业的收益和生产布局有着重要影响
(三)政治制度环境
政治制度环境不仅决定了所在国社会环境状态，其执行的经济制度更是直接影响到海外业务的开展。例如在市场经济体制下，政府对企业的经济活动干预较少，其经营业务按照市场调节进行运作，使得其管理有着极大的自主权。反之在市场经济体制不健全的国家中，政府对企业经营活动的干预较大，使得其管理需要考虑更多的政治和政策因素。就我国企业海外投资的现状来看，大部分投资都处于政治制度环境不是很理想的地区。
(四)人口环境
一个国家和地区的人口的基本要素(数量、质量、结构)会在很大程度影响企业的各类投资。一般而言，随着人口数量的增长，会扩大社会的有效需求，也会增加投资的需求。同时随着人口素质的改善，即人口教育程度的提升，适龄劳动人口的技能素质的提高，这些会使企业的人力资本要素得以增加，从而提升企业整体的经营收益。
三、我国企业海外公司财务管理制度体系优化方案
本文将结合我国企业海外业务开展的实际情况，从融资管理、投资管理、营运管理、外汇风险管理、税务管理五个维度提出我国企业海外财务管理制度体系的优化方案。
(一)海外融资管理
相对于国内企业而言，海外企业的海外融资拥有更为广泛的渠道和多样的方式。因此，海外企业财务管理需要按照权衡融资成本和风险，从而以最有利的条件筹措资金，并实现最佳资本结构。
(1)海外企业融资渠道与方式选择。
虽然我国海外企业相对于国内企业有着更多的融资渠道选择，但由于其业务开展所在国家多为发展中国家，金融机构素质不高，金融市场发展缓慢，特别是缺乏有效的资本市场，因此，除了依靠国内母公司提供资金支持外，笔者建议海外子公司可以首先考虑利用当地的国际化银行或者实力较为雄厚的非银行金融机构来实现自身的融资述求。还可以考虑使用混合融资的模式，例如：由于开设海外子公司的集团企业大多为国有或者国有控股企业，因此可以考虑利用组合信贷模式，运用主权信用向本国和第三国以及当地三方金融机构申请组合信贷进行融资。
(2)海外融资的基本原则与方法。
首先，科学预测资金需求量。海外子公司需要根据自身的项目进展状况制定资金预算计划，并且需要细化到具体的需求时间点，因为只有较为准确的预测资金需求量，才能保证资金链的安全和预定的资金成本控制。其次，按照要从财务战略管理的高度来计划在企业价值最大基础上的最优资本结构，还需要充分考虑企业承受经营风险的能力以及合海外企业自身的特点和所在国的具体环境。再次，由于我国海外企业开展的项目主要是以基础建设为主，所需资金量巨大、耗时长，因此，准确掌握所需资金的时间点，才能保证项目的正常施工和完工。最后，在确定资金需求量、时间点、和资本机构的基础上，科学选择资金的来源渠道。由于我国海外子公司的金融经验不甚丰富，同时由于我国银行对集团企业有着巨大的协议信贷支持。因此，笔者建议应该在依靠自身资金积累的基础上，由集团母公司向国内银行申请贷款，以满足海外子公司的资金需要。
(二)海外投资管理具体表现为：
(1)直接在海外独资创建新的企业。
这与企业在国内成立独立子公司的形式和方法是一致的。就目前我国海外投资的基本情况来看，这是我国企业在海外投资的最主要的组织形式。其优点在于可以充分保障母公司对海外子公司的控制权，可以更加便利地实现企业集团在全球的战略，还可以利用各国之间税负的差异，在全球范围内进行税收筹划。缺点是由于部分国家对某些行业禁止外资独立经营。
(2)与所在国企业进行合资或者合作经营。
选择这一投资模式的优势在于：首先当地公司对所在国家和地区的法律法规、制度文化，产业政策、政府关系都较为熟悉，与之合作能迅速地打开当地市场，从而降低风险。其次，对于所在国和所在地区的政府所禁止进入或者限制外资进入的行业，通过合作或者合资经营可以直接绕开这一限制。最后，一般而言当地的税务政策都会给予相关的经济优惠和政策减免。缺点在于，由于存在文化差异和利益的博弈和纷争，很可能导致在经营管理上出现分歧，从而影响企业发展。
(3)跨国并购。
跨国并购主要是利用资本优势，直接收购所在国的产业实体，例如，联想收购工IMB全球个人电脑事业部，吉利收购沃尔沃都。跨国并购最明显的优势是能直接利用规模经济和战略协同效益实现生产。但是缺点在于：一是所在国政府可能以“国家安全”等理由禁止收购;二是在并购后对被并购企业的整合，特别是协同在文化和管理理念上的差异。
综上所述，三种投资方式都有着固有的优点和缺点。企业应该结合自身的具体经营情况和所在国的社会经济环境进行对比分析，在平衡中找出满意解。
(三)海外营运资金管理
科学和高效的安排营运资金，不仅可以降低资金的使用成本，还能有效的规避外汇风险。因此，需要从流量和存量两个维度来安排营运资金，一方面需要保障企业有足够的营运资金储备以防范经营风险和增加获利机会;另一方面需要营运资产存在方式之间处于最佳持有水平以增加资本收益。基于此思维，可以从两个方面实施措施：一是加强对流动资产和负债的管理， 特别是需要利用所在国的商业信用，提升资金短期周转效率。二是减少资金的不合理占用。当前部分企业为了开拓海外市场，追求市场占有率，经常采用赊销方式，从而造成应收账款的管理效率低下。这需要集团对海外子公司应收账款的管理效率列为考核重点，以激励其管理层主动提升应收账款的管理效率。
(四)外汇风险管理
在集团的外汇风险管理中，海外子公司需要结合自身的业务开展情况和财务状况，在对外汇信息科学预测的基础上，实施综合性的风险管理方案。通常而言，可以从内部管控与外部管理两方面进行设计：
(1)海外子公司外汇风险内部管控措施。
这里最重要的是选择符合子公司情况和所在国国情的计价货币，这也是企业规避外汇风险的最基本方法。一是选择人民币计价。随着我国金融市场的开发和人民币国际化程度的提升，形成了一些区域性的人民币结算，例如东南亚、中亚等地区。因此，在人民币市场化比较高的地区或者我国与所在国有货币互换性协议的地区选择人民币计价。例如印尼、新西兰、阿根廷等。二是选择可自由兑换货币计价。企业可以根据其经营的实际情况选择一种或者几种硬货币计价，这不仅有利于资金的调度，还可以转移货币的汇价风险。在开展对外贸易中，应遵循“收硬付软”的基本原则，即做到对资产和债权类以硬通货进行计价，而对于出口和债务类以软货币进行计价。
(2)企业的外汇风险的外部管理。
具体表现在：一是充分利用国际信贷。作为现代金融行业中的一种融资方式，国际信贷可以实现货币资金的预收回笼，从而使得企业能很好地规避外汇风险。利用国际信贷规避外汇风险主要是指利用出口信贷、福费延和保付代理等方法。通过这一方式虽然企业需要支付一定的手续费和利息，但是可以十分有效地降低外汇风险损失。二是合理利用金融衍生工具规避外汇风险。套期保值是企业利用国际金融市场上的各类金融衍生工具来规避外汇风险。但需要注意的是，如果操作不当，不仅不能有效地规避风险，还有可能进一步放大风险。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具进行严格管控。
(五)海外税收管理
随着我国企业对外投资的规模日益扩大，海外税收管理需要成为整个海外财务管理的重要内容，通过科学筹划，可以实现资金的节省和利润的增加。在充分利用海外国家之间的税收协定、所在国为吸引外资而采取的优惠政策实现纳税减免等政策进行税收优化管理职务还可以借鉴目前国际上流行的国际税收策略和方法：一是设立避税子公司，即在那些提供较低税率或者税收优惠的国家设立子公司，将利润转移到该子公司;二是利用转移定价将通过高进价、低销价的方式将企业利润转移到那些提供较低税率或者税收优惠的国家。
参考文献：
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第10期。
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公司财务管理制度论文篇2
浅析公司财务管理制度优化
摘要：部分公司财务丑闻的曝光使公司财务管理制度有效性成为各方广泛关注的话题，新形势下公司传统财务管理理念如何实现转型，使公司内部控制制度的设计更契合实际需求，成为公司财务工作的焦点。为此，本文通过对公司财务管理的概述，重点针对公司财务管理制度优化策略进行论述，以期能为业内人士提供一定参考。
关键词：公司;财务管理;制度优化;体系建设
一、公司财务管理概述
财务管理具备鲜明的综合性管理特点，对公司生产经营状况可进行及时反映，是公司各部门联系的枢纽。当下中国实务界与理论界对财务管理的认识尚不统一，财务管理并非财务监督，也不是手册文件或制度的累加。传统学者认为财务管理就是财务工作人员在财务管理制度，目标及法规的指导下实现财务目标的管理活动，这表明财务管理与财务预测、决策及分析评价组成了一个完整的财务系统，在资本控制、利润控制、成本控制等环节发挥了重要作用。
但随着财务管理理论、环境和大众对财务管理预期的改变，当代财务管理与传统体制相比有了更为严苛的要求，基于委托代理理论的产权清晰，权责明确型现代公司管理制度与法人治理结构应运而生。财务管理的内涵并非片面关注成本，费用及支出高低，而是让公司逐步实现价值最大化管理的目标。公司董事会是公司财务管理的主体，一个完善的公司财务管理系统，对现代公司制度的建立和健全公司治理结构有重要作用。
人是财务管理的首要客体，由此而来的内外部财务关系，公司资金流转，各公司财务资源等形成辅助态势。一套完善的激励及约束机制是实现公司财务管理的重要途径，但除了内部控制环境外，控制过程和具体措施是关键，以内部控制理论为出发点更有利于财务管理内涵的诠释。财务管理目标主要依据公司战略目标而定，财务管理主要依据公司财务管理目标而定，在优质公司治理结构下明确控制机制及制度的关键性，重视激励与约束途径来表现管理制度执行的具体效果。
二、公司财务管理制度优化具体策略
(一)明确成本管理部门的职责范围与控制原则
由于传统管理制度带来的惯性思维，使公司普遍把成本费用控制当做是财务部门及少数管理层的专有职责，但公司成本控制实际上关系到各部门员工的行为活动，现代意义上的公司成本费用控制制度应该成为包括财务人员、管理人员、普通职工人共同要遵守和富有控制责任的规章制度。成本管理制度也已应明确管理与控制原则，所有公司的生产活动都必须以此为出发点，包括经济原则、责权利相互结合原则、全面统筹原则、目标与特殊管理原则等。
(二)强化岗位分工及授权批准制度建设
在建立、设计、优化公司财务管理制度时，首先要明确各机构的岗位细责，使不相容的岗位与职务能形成相互制约关系。比如从成本管理角度来说，授权批准产品生产计划和具体执行计划人员岗位职务应分离。成本会计记账、生产管理人员、产品检验人员职务应分离;从成本费用不相容岗位来说，产品成本计划审批和具体执行岗位应分离、财产物资仓库保管和领用应分离等，针对不相容岗位处理成本费用事项的人员可采用岗位轮换制度协调。与此同时，公司必须建立相应的授权批准体系，主要包含授权批准层次及范围，授权批准责任及程序，尤其是针对公司成本管理制度优化要更加注重：费用预算及开支授权批准制度、财产物资授权批准制度、材料物资领用授权批准制度等，审批人对成本费用的授权方式与范围，程序及责任等要明确制定控制措施，对经办人处理费用开支工作时的职责范围与要求进行详细规定。
(三)完善成本控制标准，科学确认成本定额
公司成本基础存在的问题使成本定额、成本控制、成本考核、成本分析等工作皆受影响，建立完整的成本控制标准，努力做好各项财务工作具有重要意义，具体内容包括：一是定额制定与修订，产品消耗定额在编制成本计划，分析考核成本水平中占有重要位置，是审核与控制成本费用的标准。公司财务管理制度设计应依据当前设备与技术水平，与生产部、采购部、计划财务部等工作人员成立定额制定小组，周期性对原材料、燃料、动力及工时消耗进行修订，以此为依据审查各部门消费的合理性，最终实现降低成本的效果。二是对材料物资计量收发与领退盘点制度进行完善，这也是实现有效成本管理的重要途径，加强成本核算与管理工作，健全相应制度，对材料物资的收发、领退、结存等各项流程实施计量。三是完善各项原始记录凭证，成本管理工作需要计量与记录的协调配合，成本管理缺少书面凭证就会带来麻烦。公司财务管理制度设计中的记录凭证，也需与信息管理技术紧密结合，促使成本核算操作的准确快捷度进一步提升。
(四)激励与约束机制的确立
可制定两个层次的激励机制：一是成本控制管理效益与员工个人薪酬挂钩;二是公司成本管理目标与各部门奖金挂钩。贯彻执行激励机制，使管理者与员工享有心理上的平衡，在一定程度上提升成本管理效益，降低成本。另外，也需建立约束机制进行辅助。有效的约束机制是防止人为过度干预财务管理控制的关键，加强对各部门成本管理制度执行具体状况的考核力度，奖罚类型分明，奖罚力度细化。激励与约束机制相辅相成，公司员工行为短期化现象得到遏制，成本管理目标的实现得到有效保障。
(五)强化各部门在应收账款管理工作中的职能
应收账款管理工作具有鲜明的系统性，需要各部门相互协调与监督，最终形成一个系统化的应收账款管理体系，这项工作与计划财务部，销售业务部息息相关。比如为更好执行职务不相容原则，计划财务部销售管理岗位就需严格按照制度规定，分设应收账款管理与信用管理两个岗位。应收账款管理员主要对公司收款计划、监督、考核负责，对已无法进行回收的账款提出相应审核意见，并汇总信息定期出具应收账款报告;信用管理员主要对公司客户资信管理、客户信用分析、坏账申报注销、追账及债权转让等工作负责。一旦出现应收账款，需要求销售人员依据合同在发票记账联上签署姓名，并负责后期催收这部分账款。此类应收账款管理体系的建立，最大限度的将赊销决定权、应收账款监控权、核销权、考核权等分开进行，各工序都在相应部门全权监控下，可有效防止个别有非法想法的工作人员滋生腐败。 (六)强化部门之间信息沟通与共享程度
部门之间的信息沟通与共享也很重要，例如应收款内控信息系统的建立，可有效提升内部控制效果，把具体执行要求在财务信息化管理中进行操作，使普通员工可以更为深刻的了解自己在财务控制体系中所担当的角色，在获取活动资料基础上更好完成岗位工作。具体内容主要有制定科学高效流程使岗位之间沟通更加顺畅，要求副总经理组织销售业务部、计划财务部定期就应收款问题展开讨论，对工作提出的改善建议及时跟进。
(七)建立行之有效的预算管理体系
系统的组织管理体系可有效保证预算管理工作贯彻执行，基于公司实际发展情况，财务预算管理工作需各部门联合参与，这也是构建预算管理控制系统的要求，部门之间要做到分工明确，权责清晰。但公司在具体执行时要考虑其特殊性，对公司财务管理制度的优化需把组织管理体系分为：预算决策、预算专职、预算责任网络三部分。众所周知，董事会是公司内部决策的最高机构，拥有公司绝对的决策权力，凡是涉及公司资本性输出、公司并购等大型资本预算事件，都拥有绝对的最终确认权。可设立预算组替代预算委员会的职能特征，等到公司部门运转正常后再将其提升至集团级别，公司正式成为预算管理的执行方。其中，公司总经理、供销、财务等部门经理是预算组的主要成员，确立公司经营目标、审查公司编制、下达董事会指令与组织执行、协调各部门在预算编制与执行过程中出现的特殊情况、解决预算纠纷、考核预算实施业绩、提成奖罚意见、对董事会决策建议负责是主要内容。另外，公司投资管理主要有投资预测分析与投资管理两大内容，投资管理又分细化为对外投资管理和对内投资管理，投资预测分析主要是基于市场实际发展状况下，合理建立对投资项目的预测，需充分综合投资方向、风险、成本及效益因素进行考虑。
(八)强化预算分析考核职能，发挥预算激励作用
预算分析需周期性对执行过程开展实质性测试，信息系统与测试综合使用，揭示问题本质，方便做出相应调整。公司预算制度明确规定年终需着重于财务预算执行情况的分析，针对差异做出客观与主观审视，为以后的工作提供借鉴经验。另外，审批权限也需得到很大完善，新扩建项目、固定资产采购、改造项目更新时都需得到相关公司负责人审批，不在年度预算范围内的项目需拓展预算的，需经过公司总经理审批。系统的预算分析还需要科学绩效考评体系的辅助，让员工或管理层“劳有所想，劳有所得”，一套完善公正的绩效考核制度是预算管理良性循环的重要保证。预算编制，分析与执行也应纳入业绩考核范畴内，预算绩效与员工工资直接挂钩，以此发挥预算激励效应，促使员工重视实现预算目标的重要性。另外，也需做好利润分配制度工作，这会对公司资本结构产生直接影响，关乎公司市场生存。
三、结语
综上所述，财务管理是公司财务管理目标实现的重要途径，是内部控制机制的重要组成部分，是与公司目标相统一的一项重要经济活动。财务活动作为公司内部审计的重点，有助于财务管理更好发挥自身效用，及时进行风险评估工作，对财务管理工作出现的内外部风险及时准确识别，据实际风险承受度选定应对措施，对实现公司财务管理控制有重要意义。而资金资产控制是公司内部控制首先要考虑的问题，财务管理就名正言顺的成为内部控制活动的重要一环。因此，对公司财务管理制度的优化应与设计工作紧密结合，从而更好促进公司整体运行平稳较快发展。
参考文献：
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