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最新应收及预付账款心得体会实用一
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工
4.1财务部
4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部
4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部
负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容
5.1应收账款的核算
5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
5.1.5应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过公司授权审批的销售政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。
5.1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。生产部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。
5.2应收账款的催收
5.2.1经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
5.2.2经营部销售业务人员应对应收账款客户分类管理，合同期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过履约期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交经营部门领导审阅，并呈报总经理。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过履约期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
5.2.3经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。
5.2.4对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司制定专门的清欠办法进行清收。
5.3应收账款的清查
5.3.1经营部销售业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。
5.3.2经营部、财务部应定期(至少每月末)全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须及时开具发票，核实确认应收款项。
5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由经营部共同说明情况，经经营部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。
5.3.4与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。
5.4应收账款的考核
5.4.1公司每月对应收账款回收设定目标指标，对超额完成应收帐款回收目标指标的业务员予以专项奖励，对未完成应收帐款回收指标的业务员，公司将根据实际完成情况，与薪酬水平挂钩。
5.4.2应收帐款回收采取“月度下达指标、季度实现惩罚、年度汇总奖励”的方式进行考核评价。公司运营计划按月下达应收帐款回收目标指标，按季度进行惩罚，按年度进行奖励。季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平均数，年度完成情况为当年连续12个月完成情况的加权平均数。
5.4.3公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减当月绩效工资。
5.5应收账款的奖惩标准
5.5.1应收帐款回收额度达到年度目标指标的100%以上，超额部分按照10‰对经营部予以奖励。对总公司参与协调回收的工程款，超额部分按照5‰对经营部予以奖励。
5.5.2对应收帐款回收低于季度指标的单位，按照应收帐款回收比例发放经营部副部级以上成员及主管领导月度绩效工资，月度应收帐款回收为零的单位，仅发放经营部副部级以上成员及主管领导基本工资。
5.5.3应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发;在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。
5.6应收账款的考核程序：
5.6.1财务部每月6日将上月应收帐款回收指标完成情况及每季度首月6日将上季度应收帐款回收指标完成情况报公司经济责任制考核小组，经公司经济责任制考核小组审议后执行。
5.6.2对应收帐款回收奖励，由经营部自主分配，经营部接到行政部下发的奖励通知单后，制作分配单，经主管领导审批、总经理批示后，上报行政部备案。严禁不经备案私自分配使用，对违反规定的公司有权收回奖励。
5.6.3对未完成应收帐款回收指标的单位，行政部依据“经济责任制考核小组”审议后的处理意见，执行薪酬浮动。
5.7应收账款管理费用
5.7.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。
5.7.2为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司经理办公会审议，折扣部分作为损失处理。
5.8坏账核销管理程序
5.8.1坏账损失确认原则
5.8.1.1债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失;
5.8.1.2债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失;
5.8.1.3涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失;
5.8.1.4逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失;
5.8.2坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。
5.8.3坏账损失企业内部处理程序
5.8.3.1经营部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。
5.8.3.2执行总公司应收账款管理办法有关内容规定，财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交公司经理办公会审定。
5.8.3.3涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。
5.8.3.4总公司内部单位相互拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或债务的财务资料。
5.8.4逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门或单位内部清欠部门追索。
6.本办法自颁布之日起执行，之前与此办法冲突的文件，以此文件为准。
最新应收及预付账款心得体会实用二
1、仓库单据整理：按月完成入库单据的核对工作，分类整理并装订成册;
2、对账：每月与采购及子公司对账，审核发票，跟进预付账款的到货及发票情况;
3、付款及信息发布：审核付款计划、安排货款支付并及时发布付款信息;
4、应收、应付票据的登记、入账及核销、销售开票等;
5、填制应收、应付账款、预付账款凭证，检查各科目、明细账准确性;
6、出具账龄分析表及与采购、销售清理账款、完成相关分析表工作;
7、负责凭证的整理、装订及存档;
8、协助经理进行其他财务工作事项。
最新应收及预付账款心得体会实用三
为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际状况，应建立系统、全面、严密的规章制度。
这些规章制度应包含如下资料:
应将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。
1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与带给。
2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与带给。
3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。
应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与带给、欠款催收等工作的程序。
1、签字挂账规定。
[1)顾客若签字挂账，务必有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信状况。若可行营销经理务必填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。
（2）签字挂账协议务必明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。
（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊状况，经总经理批准后，方可挂账。
（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊状况，经总经理批准后，方可挂账。
（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊状况，经总经理批准后，方可挂账。
最新应收及预付账款心得体会实用四
1．评定信用等级、建立客户信用档案。
企业应收集客户的信用信息．并对其信用状况进行调查分析。对拟赊销客户的品质、资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，对宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其他还款保障进行评价。在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。根据调查的结果评定信用等级、建立档案，并根据收集的信息进行动态管理。信息可以通过调查对象公布的财务报告取得，也可以通过以下几个渠道取得：商业代理机构或资信调查机构提供、委托往来银行信用部向与客户有关联业务的银行索取、与同一客户有信用关系的其他企业相互交换、业务人员掌握的客户资料、实地调查、往来信息反馈、网络数据和其他公开资料等。
2．制定信用政策
企业应根据不同的信用情况，根据企业的实际情况。基于成本收益原则和客户动态信用状况，从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定相应的信用政策。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对可接受风险提供的一个基本判断标准。如信用标准太严，虽可使企业遭受坏账损失的可能性有所降低，但却不利于企业的销售；反之，如信用标准太宽，虽有利于企业的销售，但义会增加企业的风险。可见．企业信用标准的确定将直接影响企业的收益与风险。在信用标准制定时，企业应以逾期的坏账损失率作为判别标准，通过综合分析．找出最优平衡点。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件．包括信用期限、折扣期限和现金折扣。适当的延长信用期限可扩大销售量，但信用期限过长将会造成应收账款占用的机会成本增加．同时也加大了坏账损失的风险。为促使客户尽早付款，企业在规定的信用期限同时可附加现金折扣的条件．即客户如果能在规定的折扣期限内付款，即能享受到相应的折扣优惠。收款政策是指信用条件被违反时，公司应采取的收款策略，企业在制定收款政策时，应该权衡增加收款费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。在信用政策执行过程中，不仅要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准。同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整其信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。
1．加强合同管理。
合同是企业催收应收账款最有法律效力的依据。企业应制定并完善合同管理制度，明确合同管理机构的职责。在经济往来中，除即时结清外，均要签订书面的合同。避免人情经济业务往来，依法办事，严格履行合同，用法律手段保护自身利益。实行严格的合同审批程序，应层层把关，并对标的额较大、内容重要的合同，及时请法律顾问审查把关，由公司领导班子研究决定。并要建立、完善合同台账制度。注意收集、记录、整理及保存各类凭证。尤其是变更、解除合同时，要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成巨大损失的，要视情况追究有关负责人的责任。
2．实行应收账款挂账审批制度和台账制度。
明确责任人，实行“谁经手，谁负责”的长效机制，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收，减少坏账损失，从源头上采取措施避免损失。建立应收账款台账管理制度，对应收账款按账龄进行辅助管理。不能仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，而应对应收账款进行辅助管理，对应收账款总额进行控制，定期统计应收款金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给各个相关部门，为制定新的信用政策提供依据。建立应收账款定期清查制度，以明晰双方的权利和义务。并结合动态信用管理，及时催收账款。
3．做好定期对账和债权确认工作。
在实际工作中会出现本单位明细账余额与客户单位往来余额对不上的现象，使得客户有借口说往来账目不清楚拒绝付款或拖延付款，给企业造成损失。这主要是对账工作脱节所致。企业应建立定期对账制度，以确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面的认可一致。对账之后要形成具有法律效力的文字记录，而不是口头承诺。应收账款的对账工作应从业务的第一笔起就应由营销人员定期与客户对账并将收款情况及时反馈给财务部门，确保双方在货款数额方面的认同。营销人员可以按其管理的单位对产品发出、发票开具及货款的回笼进行序时登记。并定期与客户对账，由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基础。
1．建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度。
考虑到企业的长远利益，避免短期行为．重视企业可持续发展，应将销售与应收账款周转率、回收率等指标结合起来考核经营者业绩。也应将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。对超过信用期的应收账款应逐笔查明原因，分清责任，并责成有关人员提出处理意见。同时组织力量加紧催收，制定具体的催收计划，使清欠工作要落实到人。确定合理的催收账制度。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。但在采取法律行动前应遵循成本效益原则，如遇以下几种情况时可不必履行法律程序：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定科学的讨债方法。一般的催讨方法有：电话催讨，信函催讨，律师催讨，诉讼催讨等。企业还可以委托信誉良好的代理机构协助催讨。若客户确实遇到暂时困难，经努力可有起色，企业可帮助其渡过难关，以便收回账款，比如：可以接受债务人以非货币性资产予以抵偿；可以改变债务形式，同意债务人制订分期偿债计划；还可以修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金数额，激励其还款等。如债务人故意赖账，或确实资不抵债，已达到破产界限，则应及时向法院起诉，借助法律手段，以期尽早的收回账款，或在破产清算的时侯得到部分清偿，及时止损，将损失减少到最低。
2．提高应收账款的变现能力。
应收账款产生之后，企业除了积极催收以外，还应积极对其进行利用。应收账款融资业务是银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品，它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保与一体的综合性金融服务产品卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行，由受让银行提供贸易融资等金融服务，可以在一定程度上缓解企业资金需求压力．加速企业资金周转速度。应收账款在企业资产中属于变现能力较强、风险低的优质资产，其变现能力仅排在货币资金和短期投资之后。因此，企业为了解决临时的资金紧张，将应收账款出售给银行或以其作质押。银行和企业都能获益。随着我国市场信用体制的不断完善。企业通过应收账款出售和质押进行融资的业务也将逐步开展起来。因此，企业可以积极尝试利用应收账款融资提高应收账款的变现能力，尽可能的减少坏账的产生。
(一)举债经营，造成企业资产负债率过高
企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，大量举债不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。
(二)现款回收率低，造成贴现成本高
企业为了及时收回货款，大量吸纳承兑汇票成为可能。有的企业现款回收率不足10％，承兑汇票占了70％以上，为及时变现应急，不得不承担高额的贴现息。
(三)以物易物抵账，成本上升效益下滑
以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举，多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40％以上。抵回的实物，企业一方面再以高价抵出，另一方面则根据需要用于生产或以当前市价赔款销售，其结果是企业获取了维持基本生产所需资金，但承担了巨额损失，出现了顾此失彼的尴尬局面。
(四)贴点换钱造成资产流失
近期以来，企业为了求得生存，尤其是国有企业借助一些私营企业的“灵活”手段，将应收账款以15％~25％的巨额损失换取所谓的“贴点”。这种贴点换钱的做法虽然暂时缓解了企业的燃眉之急，但其恶果不容忽视：一是打乱了正常的经营秩序；二是助长了腐败之风；三是造成国有资产的流失。面对以上应收账款给企业带来的损失，加强应收账款的日常管理称为必然。[编辑]应收账款产生的原因及存在的问题
造成企业应收账款居高不下的原因很多，主要原因有以下几点：
(1)买方市场竞争压力所致。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间竞争加剧，企业出于竞争的需要，为了扩大产品销售量和市场占有份额，常常采用赊销手段进行促销，特别是企业推销新产品时，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
(2)企业没有树立正确的应收账款管理目标。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，国有企业对领导人的考核，往往过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。
(3)企业内控制度不健全。一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有较严格的审批制度，但对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，企业缺少必要的内部控制制度，或者是虽然制度建立了不少，但只是应对上级检查，实际工作中并不按制度去执行、去控制、去考核。结果导致对损失的应收账款无人追究、无法追究责任。日常管理工作不到位，清欠手段单一，办法不多，力度不够，有关责任人责任心不强，业务人员变更时交接不清，责任不明，造成后接手的人不管前面人经办的事，导致应收账款无法催收。
(4)由于我国市场经济体制运行的时间较短，经济立法不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。在执法上，受地方保护关系网及执行人员素质等多方面影响，往往是官司胜诉了，但货款却收不回来，执行难是众所周知的事。铁岭选矿药剂有限公司20xx年前销售给山西五台山某矿业公司药剂货款为32万元，20xx年通过在山西当地法院起诉，并胜诉，拿到了法院裁决书，经过多方努力才由法院强制执行，收回现金13万元，至今该公司还欠铁岭选矿药剂有限公司19万元货款没有执行收回来。
(5)企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。中小企业会计核算上没有建立应收账款台帐管理制度，不能及时对应收账款进行辅助管理，大多企业只是在年终财务决算补充表中，按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，因平时会计人员不对应收账款进行辅助管理，所以也就不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，部门之间缺少沟通和配合，造成应收账款清收不及时；有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度，长期不同客户核对往来帐。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异，以及票据传递记录等都有发生误差的可能，通过定期对账就会及时发现问题，以便及时采取相应措施，否则就可能造成债权债务方账面金额不符，给清收货款带来很大困难。目前国有企业每年财务决算都要进行审计，往来帐由会计师事务所抽取部份客户发查询函，也会发现有些对不上账的情况，但企业制度不严格，责任不明确，发现有金额不符企业也没有人跟踪介入查清原因，调平往来帐户余额。有的企业没有建立坏账管理制度，收不回来的应收账款长期挂账，账龄甚至多达几十年，而这部分资产其实早已经收不回来了。
(一)加强应收账款的控制措施
1．确定适当的信用标准
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，企业应根据所在行业的竞争情况、企业承担风险的能力和客户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。
2．加强产品生产质量和服务质量的管理
在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降，还会出现预收账款。同时在服务上企业应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。
3．确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策
确定企业应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之间的一种权衡，企业信用管理部门要综合考虑企业发展目标，以确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明。即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。
4．建立应收账款坏账准备制度
不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进企业健康发展。
(二)加强应收账款的日常管理措施
1．实施应收账款的追踪分析
赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。
2．认真对待应收账款的账龄
一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。
3．谨慎对待应收账款的转换问题
虽然应收票据具有更强的追索权，但企业为及时变现应急应收票据贴现，会承担高额的贴现息。另外，企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决企业的燃眉之急，但都会给企业带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于企业的健康发展。
4．进一步完善收账政策
企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。
(三)应收账款的催收措施
1．企业内部对应收账款的动态管理
在中小企业，应收账款的规模较小，企业的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。
2．定期分析应收款账龄以便及时收回欠款
一般来讲，逾期时问越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗、还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压、客户的财务资金状况因什么原因恶化等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。
在向客户催收货款时，必须讲究方式才能达到目的，催收应收账款的方式一般有：
(1)由公司内部业务员直接出面。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通，这是其他人所做不到的。
(2)由公司内部专职机构出面。在业务员的协调下，可以集中多人的智慧采取最佳方式与客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成不必要的麻烦。
(3)委托收账公司代理追讨。当做了种种努力，仍未能收回客户欠款时，为了避免耗费无法预测的追讨成本，这笔逾期应收账款的追收工作可以委托专业的收账公司继续追收。总之，在市场竞争日益激烈的今天，企业要想提高销售量和市场的占有率，就必须进行赊销，应收账款对企业来说是不可避免的。所以加强对应收账款的核算和管理，尽量降低三角债、呆帐和坏账事件的产生，避免企业的资金在非生产环节上沉淀，是保障企业资金的正常运行的一种重要措施。
最新应收及预付账款心得体会实用五
第一章总则
第一条目的
为确保卡拉实业(深圳)有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条释义
本办法所指“应收账款”指
公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责
第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部
(一)负责应收账款的核算和监控;
(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;
(三)负责坏账处理的财务操作;
(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;
(五)监控、协调和支持催收工作;
(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条营销中心
(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;
(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;
(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;
(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条业务员
(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;
(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;
(三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;
(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用政策制定
第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会通过a客户调查b客户的信用情况)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。
第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。
第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。
第四章应收账款管理和催收
第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。
第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。
第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。
第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。
第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其
天内给出付款计划。
第二十二条某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;
2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项;
3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。
(1)客户信用情况严重恶化;
(2)客户恶意变更营业场所;
(3)客户法定代表人携款潜逃;
(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的;
(5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。
(二)逾期30天
各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。
(三)逾期45天以上
该账款视为“问题账款”(具体见第五章)，在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收
1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收;
2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。
第五章问题账款管理
第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。
第二十六条因销售产品(业务运作)而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。
第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。
1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核;
2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。
第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。
第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。
第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：
(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;
(二)发生原因栏应简要注明发生原因;
(三)经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写;
(四)处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。
第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的
3天内重新填写提出。
第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。
第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕(指出现阶段性结果)，应报告总经理或常务副总经理。
第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。
第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。
第六章坏账处理
第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
第三十八条坏账的确认
(一)债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;
(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;
(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：
(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;
(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;
(三)与关联方发生的应收款项;
(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。
第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：
第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。
第四十三条计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第四十四条公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
最新应收及预付账款心得体会实用六
1、负责审核销售合同，并与erp核对录入是否准确;
2、负责国外客户对账及账务处理;
3、核算外贸业务提成;
4、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作并每周编制客户逾期账款报表;
5、对客户逾期账款的催收;
6、审核销售出库，严格按照合同约定收款方式安排出机;
7、编制应收账款分析报告;
8、领导交办的其他事项。
最新应收及预付账款心得体会实用七
1、负责应收.及预收款项的核算、结算及归档整理工作;
2、核对并确认客户的回款情况，做好客户回款的审核确认工作，登记应收帐款明细帐;
3、定期进行应收及预收款项的对账，及时将对帐资料归集存档;
4、每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表和本月应收帐款分析明细表;
5、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪;
6，核对采购订单、合同、验收及供应商的发票一致性，每月与供应商核对并编制报表;
7、核对每日应付全部原始凭证、支出凭证，核对银行存款对账单和银行调节表，做到账单相符、账表相符、账账相符;
8、负责核对货币资金的支付和应付账的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出等。
9、在部门主管的领导下，按照规定做好本职工作。
最新应收及预付账款心得体会实用八
根据中央广播电视大学会计本科毕业分配（企业应收账款管理调查报告）的要求，我对苏州百盛装饰工程有限公司的应收账款管理进行了调查，认识到管理好应收账款有利于加快企业资金周转，提高资金利用率，防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。
苏州百盛装饰工程有限公司是苏州市工商行政管理局于20xx年3月27日注册的私营有限责任公司，注册资本为人民币50万元。经营范围包括：承接建筑、安装、装饰工程；卖建材，五金等。自开业以来，公司承接了十多个建筑安装工程，年结算约1000万元。
据调查，百盛账上有大量应收账款，应收账款占营运资金的50%以上。这些应收账款包含大量的项目资金、质量保证资金和材料，逾期应收账款在企业中居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽疾。应收账款高的主要原因有几个：
1.由于商业环境的影响，许多企业故意拖欠账款，少付款，这已经成为社会上的普遍现象。
2.企业自身管理的问题，缺乏应收账款管理的规章制度，或者不按规定办事，都是名存实亡。财务部门没有及时与业务部门核对，问题无法及时暴露。企业累计应收账款一年多，账龄老化，却任其发展，没有任何顾虑。在企业中，为了调动业务人员的积极性，工资报酬往往只与业务任务挂钩，而忽略了坏账的可能性，应收账款不纳入考核体系。所以业务人员为了个人利益，只关心任务完成情况，不考虑成本等各种因素，导致应收账款大幅增加。对于这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求相关部门全面负责资金的收取，大量应收账款被存放，给企业经营带来了沉重的负担。
3.如果对账不及时，债权债务双方会对建设过程中经济往来的未了事项进行定期对账，可以明确双方的权利义务。然而，百盛公司未能及时与客户对账，即使对账，也只是口头承诺，并未形成合法有效的对账依据。
4.应收账款管理责任部门不明确。在企业中，业务部门和财务部门都知道企业中有大量的应收账款，无法匹配或收取，但谁负责库存管理却不是很清楚。由于建筑行业的外部环境复杂，建筑企业内部管理不严，这些应收账款有的短至两三年，有的长至公司成立。长期高额的坏账给企业带来了巨大的风险。这种情况增加了不富裕公司的资金周转负担。
（1）目前百盛公司在承接专业施工承包的同时，不断扩大业务范围，将业务拓展到物资供应、物流运输、信息咨询及相关业务的技术服务等。这样，与外部单位的交易往往涉及各种业务。由于业务的扩大和采购量的增加，由于公司资金没有系统地支付应付款，供应商只有在反复回收后才会支付。因此，供应商非常生气，他们没有在下次降低产品价格，而是要求我们支付全额预付款。往往为了保证收回自己的钱，各利益方可能会不断的相互拖欠，形成复杂的三角债务，很久没有清账了。
（2）企业内部清欠责任不清。目前，百盛公司对债权资产的风险认识不够。管理层认为，企业只要从财务角度实现收益，就大功告成，资金回收与任何部门或个人都没有直接利益关系。由于职责不清，奖惩不够，各部门都有& ldquo事情不在乎& rdquo态度，长期来看，形成了大量的长期应收账款。
（3）应收账款带来的第二个风险是坏账损失。坏账损失导致企业盈利能力下降。应收账款逾期的，企业应按一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润。一旦形成坏账损失，企业就无法收回应收账款对应的建设项目产生的利润，甚至会浪费企业在该项目中投入的生产成本，严重影响企业的盈利能力。
（1）如果施工企业为了大幅度减少应收账款而增加催收和坏账管理，虽然可以减少承包单位的资金占用，加快企业的资金流入，减少坏账损失，但也会相应增加应收账款的催收费用等管理成本，导致利润下降。公司应该给业务人员增加负担，要求他们不仅要完成销售目标，还要在今年收回款项。要和工资结合，工资要分两部分，一部分是基本工资，一部分是货到后的提成。这样会给业务员一点心理压力。让企业综合权衡盈亏，既考虑坏账造成的损失，又考虑应收账款支付的管理成本，以保证收益最大化。
（2）企业不要在所有承包单位之间平均分配能源，只关注那些信誉好、可靠性高的承包单位；对于信誉差、可靠性低的承包单位，要集中力量调查分析，合理确定收款制度；对于多次清理工程资金或质量保证金后没有效果或效果不佳的发包单位，要果断使用清理手段，强行催收欠款，维护企业合法权益。施工企业应根据不同信用等级的发包单位，制定不同的收款制度，确保资金无故障回收。
（3）涉及应收账款的会计科目应设置财务明细核算，及时反映应收账款各项内容的发生、增减、余额、账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部门每月编制应收账款余额明细表和应收账款账龄统计分析表，报送主管领导和相关业务部门，并要求相关责任部门采取相应措施，避免资产损失。财务部每季度向债务人发送对账确认函，确认各种应收账款的金额。及时结算：对于已完成的工程，各施工项目部应及时与业主结清工程款，并确认债权。
（4）建立应收账款催收责任制。施工企业应收账款发生后，企业业务部门应采取各种措施，尽量按期收回款项，避免因时间过长而产生坏账。具体如下：成立应收账款清理领导小组：指定一个由公司财务部门负责人直接领导的专业部门，负责企业应收账款的日常清理工作。清欠领导小组应定期对应收账款进行分析和审核，督促应收账款责任部门和责任人清欠，了解债务人的经营状况和财务状况，制定应收账款催收措施和激励措施，制定应收账款及时回收和诉讼执行计划。应收账款回收率纳入项目部整体考核指标。除产值、利润、工期、质量、安全、环保、精神文明建设外，增加应收账款回收率指标，使考核内容科学、合理、系统、连续。并对企业台账管理制度和日常盘点制度中规定的工作内容进行细化分工，明确职责，真正落实到指定的工作组或个人。
通过以上一系列分析可以看出，由于各种因素的影响，施工企业应收账款带来的风险是巨大的，其管理也有一定的难度。因此，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理势在必行，这对加强流动资产管理、协调企业内部资金流入和流出矛盾、降低坏账风险、提高企业盈利能力具有重要意义。
最新应收及预付账款心得体会实用九
质权人(全称)：
住所：
邮编：
电话：
出质人(全称)：
住所：
法定代表人：
电话：
根据《应收账款质押登记办法》等法律法规的规定，质权人与出质人经协商一致，就应收账款质押登记事宜达成如下协议：
一、 质权人与出质人签订了编号为 应收账款质押合同。根据约定出质人将其拥有的如下应收账款质押给质权人:
二、出质人在此确认，上述应收账款未向质权人以外的任何第三人质押和转让，或存在任何形式的权利限制或瑕疵。
三、出质人同意由质权人按照有关规定在中国人民银行征信中心应收账款质押登记公示系统办理上述应收账款质押登记手续。
四、双方同意本次办理质押登记的期限为_____年，主债权期限长于5年，或者在初始登记后5年内债务仍未履行完毕的，出质人同意由质权人在登记期限届满前自行申请展期。
五、质权人办理展期、变更登记，如果登记机构要求提供展期、变更协议，出质人应在合理期限内与质权人就有关展期、变更等事项签订协议。
六、出质人发生下列情形之一的，质权人有权根据质押合同的约定提前行使质权，可能或已经造成质押登记失效的，出质人应积极配合质权人重新登记，给质权人或任何第三人造成损害的，应承担赔偿责任：
1、未依照本协议约定提供真实、准确、完整的信息;
2、未依照本协议约定通知质权人有关信息变更;
3、未在合理期限内配合质权人签订展期、变更协议。
七、出质人已如实告知质权人自质押登记起过去四个月之内所有有效的出质人名称，或出质人已经告知质权人所有有效及曾经有效的身份证件号码。
八、借款人作为委托人的，双方同意上述应收账款质押登记产
生的所有费用按照“谁委托、谁付费”的原则由出质人承担。
九、本协议一式 份，其中质权人 份,出质人 份，
份，效力相同。
十、本协议自双方法定代表人签字并加盖公章(自然人签字)之日起生效。
十一、质权人已提请出质人注意对本合同各条款作全面、准确的理解，并应出质人的要求做了相应的条款说明，双方对本合同含义认识一致。
质权人(签章)
出质人(签章)
法定代表人/负责人
法定代表人(或委托代理人)
(委托代理人)
签约日期： 年 月 日
签约地点：
